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税收风险提示!所得税汇算清缴后税务必查项目有哪些
大家都知道，在企业所得税进行汇算清缴后，将会迎来一波税局查账的高峰，对于公司账务上哪些项目税局比较关注?企业提交的哪些数据容易引起关注?还有财务数据中隐藏着什么风险?企业要怎样应对税局的稽查查账?下面跟盛世领航一起来看看。 对于公司账务来说，比较容易让税局关注的主要有四个方面，老板们和财务们要注意。推荐阅读：《税务总局明确增值税发票开具有关问题，7月1日起施行》 一、往来科目账乱挂 各种没有支出的发票、可以意会不可言传的回扣、股东借用的资金等特殊的说不清的业务资金往来都放到往来科目中。长此以往，往来科目就显得比较臃肿了。因此，往来科目往往是税局稽查的的重点。特别是其他应收款长期挂股东借用资金，造成股东占用公司财产、挪用公司资金或者股东抽逃的嫌疑，而且这也会影响到公司的正常经营。 二、收入账户记录与发票金额差别太大 我国目前税收是以票控税，如果企业开票金额和增值税所得税申报表上的收入差距很大的话，就会引起税局的注意。当然在实务中也可能有客户预付款，需要提前开具发票，这种情况下出现的申报收入和发票金额差异是可以通过合同或银行流水证明的。推荐阅读：《企业所得税汇算清缴相关问题详解》 三、红字发票冲销频繁 金税三期上线之后，企业所得开票和作废信息在系统中一目了然，都在税局的监控之下，如果红字发票冲销记录无法证明业务实际发生过，就会被判定为偷漏税。这一点在小微企业中尤为常见，经常是开票快要超过9万，然后跟客户协商发票作废，下个月重新开具。这样操作偶尔一次还是正常行为，经常在临界点这样做的话，一定会引起谁局的关注。 四、视同销售业务不申报纳税 在企业财务中，经常会将福利费、在建工程、长期股权投资、营业外支出这几个科目视作销售行为。如果是对外视同销售，需要开具发票并且要报税;如果是内部视同销售行为，如员工福利，虽然不用开票，但是还要要做无票收入报税。因此，税务稽查就会将这几个科目是否存在视同销售行为重点稽查，有没有进行报税。 应对措施： 上面我们讲了比较常见的四个税务稽查重点，那么，我们要怎样预防呢?通常来说，税局在进行稽查之前，很少突然袭击，会提前发出《税务检查通知书》并附《税务文书送达回证》通知纳税人。因此，企业就需要利用这个时间，从年初开始对企业上一年度的纳税情况进行全面的自查，如果发现问题，及时改正，避免不必要的罚款和处罚。 以上就是对汇算清缴后，四个税务稽查重点稽查科目的介绍。如果您还有什么想要了解的，可以到盛世领航的官方网站进行了解咨询。成都盛世领航致力于公益注册公司，并提供代理记账报税、工商变更、法人变更、进出口权及出口退税等一条龙服务，作为行业的领头羊盛世领航致力于更多更好的服务给用户。咨询热线：13348882100。
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中国将陆续开展年度个人所得税汇算清缴工作
中国将陆续开展年度个人所得税汇算清缴工作中国全面推进个税改革，改变了原来的分类计税方式，实行综合所得计税。个税改革实施后，全国范围内的纳税人需按照新的综合所得计税方式缴纳税金。然而，由于新的个税政策刚刚实施，很多人不太熟悉这个新政策的规定，导致不少纳税人出现了税款支付问题。为了保证个税政策的顺利执行，我国税务部门将于近期开始启动年度个人所得税汇算清缴工作，以帮助广大纳税人在个税改革后及时了解自己的税款情况，重申纳税义务，遵守税法纪律。什么是个人所得税汇算清缴？所谓个人所得税汇算清缴，指纳税人在当前所得年度结束后，对于原来计算所得应纳税额的方法、标准等进行核对和纠正，以准确确定所得应纳税额的计算，并进行补缴个人所得税或退回多缴纳税款的常规清算程序。从理论上讲，年度个人所得税汇算清缴应是每个纳税人应尽的义务。为什么需要进行个人所得税汇算清缴？纳税人对个人所得税汇算清缴不仅仅是具有义务的行为，更是保护自己合法权益的一种保障手段。由于个税改革后所需缴纳的税款与原分类计税方式有着较大的差异，因此对于缴税过程中发生的错误或不及时支付的税金，可能会影响到纳税人的信用记录和其他权益。另外，如果自己计算所得税金额不正确，可能会导致缴纳过多的税款，给自己的财务状况造成困扰。而在年度个人所得税汇算清缴中可以通过核对、计算税款的方式，及时处理税款支付问题，避免自己的财务状况受到负面影响。如何进行个人所得税汇算清缴？要进行个人所得税汇算清缴，首先需要了解年度个人所得税汇算清缴相关政策和计算公式。然后根据自己的具体情况进行计算，将原本遗漏或计算错误的个人所得税款及其他实施税收缴款进行汇算清缴，核对自己的税款情况，以确保自己的固定资产不被查封、扣押或被强制执行。对于不清楚具体操作流程的纳税人，可以向当地的税务部门咨询。总之，对于广大纳税人而言，年度个人所得税汇算清缴是一项需要高度重视的常规清算工作。通过认真了解相关政策和计算公式，及时核对自己的税款情况，不仅有助于保护自己的合法权益和财务状况，同时也有利于加强税收管理、促进税收透明度和提高税收质量。
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企业所得税汇算清缴有哪些扣除项目？
企业所得税汇算清缴是企业对上年度所得税进行清算的一个过程。根据税务部门有关规定，需要办理企业所得税汇算清缴的企业，应在每年5月31日前提交税务申报表，完成汇算清缴工作。而企业办理所得税汇算清缴，存在着一些可以税前扣除的项目。接下来，本文来对“企业所得税汇算清缴有哪些扣除项目”进行具体说明、介绍！ 一般来说，有关于企业所得税汇算清缴可以扣除的项目，其主要包括以下这些： 一、成本费用 企业在经营过程中产生的正常成本费用可以作为企业所得税汇算清缴的扣除项目。包括工资薪金、租金、折旧、修理费、广告费、差旅费、保险费等。这些成本费用必须与企业生产经营活动直接相关，并能够提供有效的发票或凭证。 二、捐赠支出 企业在纳税年度内对符合法律法规规定的公益事业单位、慈善组织等进行的捐赠支出，可以在企业所得税汇算清缴中享受一定的扣除。但是，需要注意的是，捐赠支出必须符合税法的相关规定，且必须取得税务机关认可的捐赠证明文件。 三、研发费用 企业在进行科学研究与实验发展方面的支出可以享受企业所得税汇算清缴的税前扣除。包括科研人员的工资、实验设备与材料的购置费用等。对于符合研发费用的具体范围和标准，企业应当依据税法的规定进行合理认定，并保存相关凭证和材料。 四、职工教育经费和培训费用 企业在为职工进行教育培训方面的支出，可以作为企业所得税汇算清缴的扣除项目。包括职工培训费、进修费、职业资格考试费等。但是，这些支出必须与企业的生产经营活动直接相关，且必须以发票或凭证为依据，否则不予扣除。 五、其他可扣除项目 除了上述提及的扣除项目外，企业所得税汇算清缴还存在其他可以扣除的项目，如已缴纳的消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加等“六税一费”，技术开发区、经济技术开发区和高新技术企业享受的税收优惠等。 以上是对企业所得税汇算清缴扣除项目介绍。企业在进行汇算清缴时，应当根据税法的规定，合理认定并申报这些可扣除的项目，以减少企业的税负并合法合规地进行财务管理。
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注意！个税汇算清缴将于3月1日起启动
国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告国家税务总局公告2022年第1号 为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，合理有序建立健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算）有关事项公告如下： 一、年度汇算的内容 2021年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2021年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下： 应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额 年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。 二、无需办理年度汇算的情形 纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： （一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的； （二）年度汇算需补税金额不超过400元的； （三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的； （四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。 三、需要办理年度汇算的情形 符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算： （一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的； （二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。 四、可享受的税前扣除 下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除： （一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出； （二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除； （三）纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。 五、办理时间 年度汇算办理时间为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。 六、办理方式 纳税人可自主选择下列办理方式： （一）自行办理年度汇算。 （二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称单位）代为办理。 纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP、网页端，下同）完成年度汇算申报和退（补）税。 由单位代为办理的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。 （三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称受托人）办理，纳税人与受托人需签订授权书。 单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。
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个税APP新增查询个税汇算清缴记录功能
近年来，社会发展迅速，个人的收入水平也得到了提高。而随着这些收入增加，对个税的关注度也随之升高。个税是指个人向国家缴纳的税款，对于每个纳税人来说都是非常重要的。而在这种情况下，个税APP新增查询个税汇算清缴记录功能，让纳税人更加方便地查询个税情况、掌握个税缴纳动态，这对于广大纳税人来说具有重要的意义。一、个税APP的发展历程和意义作为数字经济时代的核心产品，智能手机为人们生活带来极大便利。在国内，个税APP得到了广泛的普及和应用，意义重大。个税APP作为一个专门为缴纳个人所得税的工具，向社会推出后，帮助广大纳税人快捷便利地完成个人所得税申报，为纳税人的工作和生活带来很大的方便。二、个税汇算清缴记录的查询功能随着税务部门的不断改革和新政策的出台，个人所得税申报的难度和复杂度也在不断加大。为了帮助广大纳税人更好地理解并掌握个税申报的情况，个税APP新增查询个税汇算清缴记录功能，是非常具有实用价值的。通过这种方式，纳税人可以时刻了解自己的个税缴纳情况，查询个税汇算清缴记录，即可查看自己过去一段时间内缴纳的个人所得税款项，被开具的税收，以及所缴纳的税款、滞纳金等等。通过这种方式，纳税人不仅可以深入了解个税缴纳规则，还可以更好地理解税务部门的工作意义，更好地推进纳税人的有效缴税。三、个税APP的未来发展方向目前个税APP已经取得了很大的成果，并将继续向更高层次的智能化、便捷化、信息化，不断发展。未来，个税APP可以通过引进相关算法插件，来实现更加精准的纳税计算。同时，也可以增大交互操作的比重，使APP变得更加友好，让广大纳税人可以更加方便地获取所需信息。未来，个税APP的发展和推广将具有广泛的应用前景，具有非常重要的现实意义。四、个税APP需要遵循的政策法规随着数字经济的发展，个税APP在推广应用过程中应当遵循相关政策和法规，确保其能够在合理范围内提供服务。在用户隐私、财产安全等方面，个税APP应严格遵循相关标准，提供符合用户需求的服务。同时，在数据管理方面，也应当及时更新数据，确保处理数据的完整性和精准性，保证纳税人资料的安全性和保密性。五、总结综上所述，个税APP新增查询个税汇算清缴记录功能，对于广大纳税人来说，具有非常重要的意义。通过查询个税汇算清缴记录，纳税人可以了解到自己过去一段时间内缴纳个人所得税的情况，以及相关的纳税政策和规定。未来，个税APP的发展和推广具有非常广泛的应用前景，为广大纳税人提供更加精准、便捷、高效的个税缴纳服务。同时，个税APP也应严禁用户隐私、财产安全等方面，遵从相关政策和法规，保证数据的安全性和保密性，提供符合用户需求的服务，以实现自身的价值和发展。
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国家税务总局：取消个人所得税汇算清缴纸质申报
近日，国家税务总局宣布取消个人所得税汇算清缴纸质申报。这是税务领域的一个重要改革，将彻底改变个人所得税的申报方式，为广大纳税人带来了积极影响。在过去的几十年中，个人所得税的申报方式主要是通过纸质申报。纳税人需要填写纸质表格，包括税前收入和扣除项目的详细信息，并将这些表格递交给税务部门。这种方式繁琐且容易出错，给纳税人带来了极大的不便和经济损失。为了解决这个问题，国家税务总局决定取消个人所得税汇算清缴纸质申报，转而引入更加智能化和高效的申报方式。这种方式基于现代化的技术，纳税人可以通过网上申报平台直接提交所得税信息，免去了填写纸质表格的麻烦。通过网上申报平台，纳税人可以更加方便地提交所得税信息。平台采用了自然语言处理、图像识别、数据挖掘和深度学习等新技术，在个人所得税申报与处理方面实现了自动化和智能化操作。这样可以避免纳税人因疏漏或错误导致的纠纷，提高了税务处理效率和精度，降低了企业和纳税人的成本。取消个人所得税汇算清缴纸质申报的另一个好处是简化了税务程序。由于网上申报平台具有极强的自我纠错功能，因此在纳税人提交所得税信息之前，就能为其判断该信息是否符合要求。这样，纠错和审查的时间将会大大缩短，税务处理流程也将会变得更加简洁和高效。此外，取消个人所得税汇算清缴纸质申报还可以提高税务部门的透明度。通过网上申报平台，纳税人可以在申报过程中随时查询自己的所得税信息。这样可以有效避免误解和纰漏，提供了纸质申报无法实现的更加透明和公正的税务申报方式。这一改革也会让税务部门更加高效。首先，取消个人所得税汇算清缴纸质申报可以大大降低固定成本，包括人员和设备。其次，智能化的网上申报平台可以有效提高税务部门的业务水平和效率。最后，取消纸质申报不仅能够降低审查过程中出现的错误和漏洞，同时也可以让税务部门更加专注于履行其真正的职能，为国家及其纳税人服务。虽然取消个人所得税汇算清缴纸质申报会带来极大的改变，但是这种改革也面临着一定的挑战。与纸质申报不同，网上申报平台需要更多的技术和人力投入。此外，由于纳税人可以更加方便地提交所得税信息，机构和个人很可能会试图欺诈系统。为了克服这些挑战，国家税务总局将持续改进网上申报平台，并加强对平台的监督和管理。为应对装欺诈的用户，税务部门将采用智能化的技术和手段来检测和预防各类电子欺诈行为。总之，取消个人所得税汇算清缴纸质申报是一项重要的改革。这种改革将彻底改变个人所得税的申报方式，极大地方便了纳税人，并提高了税务部门的效率。虽然这种改革也会面临挑战，但是国家税务总局将会持续改进网上申报平台，保障该改革的顺利推进。
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注册公司之什么是汇算清缴
随着越来越多的人为了开创事业而选择注册公司，如果您注册了公司一定要了解到什么是汇算清缴，关乎到每家企业。 那什么是汇算清缴呢?汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 核定征收企业所得税汇算清缴条件： 1、本年度亏损超过10万元(含)的纳税人，应当附有年度损失金额的证明报告; (企业损失除外，只要是亏损，必须经过企业所得税结算审计); 2、纳税人本年度弥补亏损，并附有损失年度损失金额的证明报告，未在上一年度的损失报告中重复附加; 3、本年度销售(业务)收入超过3000万元(含)的纳税人，应当附有本年度所得税结算的证明报告; 4、连续三年亏损的企业; 5、实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。 企业所得税汇算清缴时间(一)一般企业汇缴时间2021年5月31日前进行2020年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。(二)申请办理注销登记企业汇缴时间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。
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企业所得税汇算清缴、年初那点事儿
提到2017年企业所得税汇算清缴，也就是我们通常说的2018年年报工作，可能很多企业老板甚至其他一些公司的会计朋友都会说：“那是2018年3月份以后的事，现在还早呢，不用着急。”有很多企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，会计处理账目的时候，一般会考虑避免跨期，先挤上末班车，查票前补票，无票再下车。需要注意的是，属于本年的成本费用支出，要在年结前入账。在次年汇算清缴结束前（法定为5月31日，成都地区可能延长至6月）如果仍未取得发票，再以白条支出进行纳税调整。企业所得税计算方法所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1．在银行开设结算账户；2. 独立建立账簿，编制财务会计报表；3． 独立计算盈亏（二）企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目（三）企业所得税的应纳税额有哪些呢1．收入总额（1）生产、经营收入： （2）财产转让收入： （3）利息收入：（4）租赁收入；（5）特许权使用费收入： （6）股息收入：（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
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提醒：2020年度汇算清缴，注意这些企业所得税政策的填报（税收筹划的研究背景）
2020年以来，为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产等党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策为全面落实各项政策，优化填报口径，减轻纳税人办税负担，税务总局近日发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。 修订的企业所得税年度纳税申报表涉及到的企业所得税政策主要有以下内容↓ 支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策 财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（代理记账术语 2020年第8号） 对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除； 受疫情影响较大的困难行业企业，2020年度发生的亏损****长结转年限由5年延长至8年。 财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号） 企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除 财代理记账术语 政部、税务总局发布《关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）。 对电影行业企业2020年度发生的亏损，****长结转年限由5年延长至8年 支持海南自由贸易港建设政策 财政部、税务总局制发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）。 一是对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税； 二是对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税； 三是对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）代理记账术语 的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。 促进集成电路和软件产业高质量发展政策 财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部联合发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号） 一是国家鼓励的符合条件的集成电路企业和软件企业减免企业所得税； 二是国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以代理记账术语 后年度结转，总结转年限****长不得超过10年 其他政策 财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2020年第18号） 对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。 财政部、税务总局制发《关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号） （上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减按15%的税率征收企业所得税。 财政部、税务总局、科技部、知识产权局联合制发《关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020代理记账术语 〕61号） 在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，减免征收企业所得税。 财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕63号） 对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税。 成都盛世领航企业管理有限公司——您专业的注册代理记账服务商。自我们公司于2018年建立以来，始终致力于为客户提供优质、高效的公司个体注册，代理记账，税务筹划服务等，以满足客户的需求，并帮助他们实现业务目标。
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企业哪些情况需要办理汇算清缴
想必很多客户一提到个税清缴，都觉得有点头大。别着急，想弄懂个税清缴，只需弄懂下面五个问题就好了，其实它并不复杂。 一、哪些情况需要办理汇算清缴? 取得综合所得的，并且符合下列情形之一的纳税人应当依法办理汇算清缴： ①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。 ②取得劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额度减去专项扣除的余额超过6万。 ③纳税年度内预缴税低应纳税额。 ④纳税人申请退税。 二、需要什么时间去办理汇算清缴? 需要办理汇算清缴的纳税人，就一定要再所得的次年，例如今年的需要明年的3月1日至6月30日内去办理。 三、需要去什么地方去办理汇算清缴? 每个人在向任职、受雇的单位所在地的主管税务机关办理纳税申报，如果纳税人他有两处以上任职，受雇单位的情况下，选择向其中一处去任职，向受雇单位所在地的主管税务机关办理纳税申报就可以啦。相反，如果纳税人没有任职，受雇单位的，那么就可向户籍所在地或经常居住地主税务机关办理纳税申报。 四、在进行汇算清缴的时候应当报送哪些资料? 纳税人在办理综合所得汇算清缴，则应当报送《个人所得税年度自行纳税申请表》，并且一定不要忘记去准备与收入，专项扣除，专项附加扣除，依法确定的其他扣除，捐赠，享受税收优惠政策等的相关资料，并且一定要按规定留存备查或报送! 五、在要进行汇算清缴是个人还是单位办理? 纳税人他可以通过网络或者邮寄的方式进行办理，当然也可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人去办理。
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成都代理记账汇算清缴可以不做吗，有什么好处
成都代理记账公司众多，很多的企业都会选择代理记账。在记账、报税的业务之外，还有一个词让各位老板比较疑惑，那就是汇算清缴。对于新创业的老板来讲，汇算清缴比较陌生。那么一起来看看，成都代理记账的汇算清缴能不能不做，公司的汇算清缴又有什么好处。汇算清缴通俗的讲就是在年度结束后，需要对公司的税款做一个汇算总结工作。汇算清缴工作一般会在每年的1月1号-5月31日进行。如果在清缴过程中，上一年度交税总额与清缴金额相等，那么企业就可以安心运营。如果在清缴过程中，发现上一年度公司所缴纳的税款比清缴税款少，那么公司需要补缴相差数额的税款。成都代理记账公司中的汇算清缴业务是必不可少的，对于公司来讲，汇算清缴是必须要做的，不可以不做。汇算清缴是国家税法定义的企业经营法则，如果企业没有在合法的规定期限内完成汇算清缴工作，那就会被列入税务局异常名单。成都代理记账之所以有汇算清缴业务，当然也是因为汇算清缴有很多的好处。企业进行汇算清缴除了可以了解上一年度的应纳税总额外，还可以直观的了解公司的经营状况，避免公司出现财务风险。最重要的是，公司进行汇算清缴可以降低公司被税务抽查的概率。一般来讲只要是查账征收的企业，大部分公司都是需要进行汇算清缴的。以上是对成都代理记账公司汇算清缴好处的介绍。了解更多的代理记账业务，欢迎咨询在线人员。
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企业代理记帐不如实做汇算清缴申报有哪些影响
2019年度的汇算清缴已经开始了，相信大部分企业已经开始做汇算清缴。汇算清缴顾名思义是企业在一个年度终了后，对税款做汇总结算清缴工作。公司将财务做账交给代理记账机构办理，基本上汇算清缴业务也会由企业代理记帐办理。下面来了解下，企业代理记帐不如实做汇算清缴申报会有哪些影响?企业代理记帐是专业的财税代理机构，但有时候企业提供的数据不准确，或企业代理记帐的会计人员做账出错，就会导致汇算清缴申报出现错误，从而申报与企业实际情况不符。企业代理记帐不如实做汇算清缴申报的，首先会面临税务机关的处罚。且税务机关会追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以企业少缴税款的50%以下的罚款。对于情节严重，构成犯罪的，会对负责人追究刑事责任。另外，企业代理记帐或纳税人的汇算清缴不如实申报，对个人纳税信用同样也会有影响。对于未按规定办理纳税申报、不缴或少缴税款的，或提供虚假材料的、不配合税务检查的，都会直接影响个人信用。因此，为了保证汇算清缴如实申报，企业不仅需要选择靠谱的记账代理机构，还要如实向记账代理机构提供材料，不能提供虚假材料享受财税优惠政策。此外，企业代理记帐做汇算清缴的材料需要保留5年，以便税务检查。以上是企业代理记帐不如实做汇算清缴申报的影响。了解更多汇算清缴办理截止时间，欢迎在线咨询专业人员。
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2018年成都企业所得税汇算清缴
什么是企业所得税汇算清缴?汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内(次年的1月1日至5月31日以前)，依照有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。企业所得税汇算清缴对象企业所得税汇算清缴的对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。分为两个：一、实行查账征收的企业。二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。什么时候开始企业所得税汇算清缴？国家相关法律规定：企业应当自年度终了之日起五个月内(次年的1月1日至5月31日)，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。比如，2012年企业所得税汇算清缴时间：2013年1月1日至5月31日。企业所得税汇算清缴新流程第一步、申请企业所得税汇算清缴并提交相应材料第二步、税务管理部门受理审核资料第三步、缴纳结清税款点击查看》企业所得税汇算清缴扣除标准注：若发生特殊原因不能及时结清税款,可以申请办理延期缴纳结算税款,如水/火/地震/遭遇偷盗等特殊原因。提醒：对于企业来说在次年的1月1日至5月31日之内必须做企业所得税汇算清缴，并企业在公司注册设立的后一年(也就是公司成立第二年)就需要开始审计服务并出具审计报告；一般是审计服务和企业所得税汇算清缴先后进行。点击查看》成都公司注册后哪些企业需要做审计报告，有什么作用?您还有什么问题？咨询客服哦！或拨打13348882100
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部分省份开展企业所得税汇算清缴
近日，一些省份先后宣布将开展企业所得税汇算清缴工作。这一举措解决了许多企业在年末时的烦恼，有助于提高企业经营效率。企业所得税汇算清缴是指按照税收法律规定，纳税人需要在一定期限内对自己在一年内实际缴纳的企业所得税进行核算、申报、缴纳并退（补）税的一项工作。从往年的经验来看，企业所得税汇算清缴工作非常繁琐。一些企业为了尽可能减少税负，需要进行调整和计算，加上今年的疫情影响，各种困难进一步增加。因此，各地方税务机关积极响应企业呼吁，提供一系列服务，为企业保驾护航。一方面，税务部门提供一对一的政策咨询和技术指导。此外，税务机关还加强了税收政策宣传和培训，为企业提供明确的政策解释，防范因理解不到位而产生的风险。另一方面，部分地区还推出了一系列纾困政策，减轻了企业的财务压力。值得一提的是，今年出现了一些新的政策。比如，天津市税务局推出了个人年度汇算清缴“首问即答”服务，纳税人只要在办税服务厅内轻松提问就能得到答案。另外，对于年销售额不超过500万的小微企业，山西税务部门还推出了企业所得税核定优惠政策，纳税人只要提供相关申报材料，就能享受税收减免。总的来说，部分省份开展企业所得税汇算清缴工作，解决了许多企业年末时的烦恼，也为企业提供了更多的税收政策支持。这一工作的顺利开展，不仅有利于企业的经营，也有利于积极营造良好的税收环境，助推我国经济持续稳定发展。
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关于汇算清缴税收政策风险提示服务的重要提醒
【重要提醒】关于汇算清缴税收政策风险提示服务的重要提醒按照《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第10号）的整体要求和2017年4月20日上午9:30国家税务总局所得税司副司长刘宝柱主题践行“放管服”理念面向公司注册纳税人提供税收政策风险提示服务在线访谈的相关说明，以及《国家税务总局关于提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知》（税总函〔2017〕135号）对税务机关的要求，相关提示如下：一、务必至少要提前一天将财务报表、优惠备案表等资料报送至税务机关。 二、未消除的税收政策风险提示信息可登陆“成都税务——网上办税服务厅——待办事宜”查看。对于已经完成正式申报的纳税人，可以通过eTax申报端进行更正申报，消除风险，或者就本企业的特殊情况和“税收政策风险提示服务”存在的问题等提供说明和建议。 三、“税收政策风险提示服务”结果将作为的税收风险管理的来源之一。四、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）中要求在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关的“研发支出辅助账汇总表”和“可加计扣除研发费用情况归集表”，2017年5月1日起可以开始报送。所有2016年度发生过研发支出的企业，无论是否已经完成2016年度申报，均应当从2017年5月1日起开始申报或更正申报。 成都工商注册网隶属于成都市盛世领航企业管理有限公司旗下，是一家大型中小企业孵化基地，是成都老字号工商代理服务机构，盛世领航成立十年之久，成功注册10万多家企业，经验丰富，专业快速、政策优惠！专业代办各类注册成都公司、注册外资公司、自贸区注册公司、注册香港公司、注册医疗器械公司及代理记账等服务；公司积极响应国家“大众创业、万众创新”号召，免费提供各类公司注册地址，提供快速出照服务（加急3天可出照），并对创业者提供创业孵化和小微企业扶持指导服务。公司注册流程便捷透明，全程保姆式服务，公司注册费用清单制并于事前告知，无任何隐形费用。成都市盛世领航企业管理有限公司是成都注册公司老字号工商登记代理机构，十多年专业代理成都公司注册，提供注册成都公司、外资公司注册、内资企业注册、成都自贸区注册公司、三类医疗器械注册、注册医疗器械公司、注册食品公司、个体工商户注册、成都注册公司查询、成都工商疑难查名、快速注册成都公司及成都代理记账等一站式服务，同时提供公司注销代理服务，成都公司注销流程简捷，成都公司注销费用合理。累计代理注册各类公司企业5万余家。提供的成都注册公司流程及费用规范透明，成都注册公司费用公道。同时保障个人信息不会被泄露，全力响应国家号召，为大众创业、万众创新全程服务，特殊行业出照快，免费提供注册地址。
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企业所得税汇算清缴扣除标准
企业所得税汇算清缴已经启动，截止日期是5月31日。但它有哪些扣除标准您是否都掌握了呢？下面给大家介绍几种最主要的扣除标准。（一）职工工资：可以据实扣除，但员工必须是在该单位任职或受雇，而且必须合理；如果支付残疾人员工资，还可以加计100%扣除，也就是说可以扣除双倍工资。（二）职工福利费：工资薪金总额的14%。（三）职工教育经费：工资薪金总额的2.5%，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；经认定的技术先进型服务企业可以扣除工资薪金总额的8%；如果是软件生产企业的职工培训费用可以全额扣除。（四）职工工会经费：工资薪金总额的2%，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除。（五）业务招待费：发生额的60%，销售或营业收入的千分之5；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入作为收入计算基数。（六）广告费和业务宣传费：当年销售收入的15%，超过部分向以后纳税年度结转；化妆品制作、医药制作、饮料制作（不含酒类制造）企业可以扣除30%；但但如果是烟草企业的烟草广告费就不得扣除。（如您还不是很明白，点击查看》企业所得税详细信息）企业所得税汇算清缴扣除标准还有很多很多，我就不一一给大家说明了，常用的就是以上六种，希望对大家有帮助。若您还有疑问,详情咨询客服解决!若你还有疑问，记得咨询客服解决哦。
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企业所得税汇算清缴相关问题详解
2016年企业所得税汇算清缴进入最后阶段了，今天盛世领航就企业所得税汇算清缴的相关问题给大家介绍一下，和大家一起了解学习。 1、汇算清缴的对象包括哪些? 在纳税年度内从事生产经营(包括试生产、试经营)活动，或在该年度中间终止经营活动的查账征收和核定应税所得率征收的纳税人，不论是不是在减税、免税期间，也不论亏损或盈利，都要按照企业所得税法的相关规定进行企业所得税汇算清缴。 2、企业所得税汇算清缴的期限? 纳税人自纳税年度终了之日起五个月内或实际经营终止之日起60日内，按照相关税收法律法规，规章以及其他和企业所得税有关的规定，进行汇算清缴工作。推荐阅读：《2017企业所得税计算方法》 3、汇算清缴针对哪些内容? 纳税人自行计算本纳税年度或者实际经营时间内应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，多退少补，并且填写企业所得税年度纳税申报表，想主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，向税务机关提供想要的有关资料、结清全年企业所得税税款。 4、汇算清缴申报资料有什么规定? 纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下面的有关资料： (1)查账征收企业年度申报表为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A)类》及附表;核定征收企业年度申报表是《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》。 (2)有关联业务往来的，应同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表。 (3)财务会计报告：①资产负债表、②利润表、③现金流动表(视企业所执行的会计制度按要求报送)、④所有者权益变动表(视企业所执行的会计制度按要求报送)、报表附注及其他应当在财会报告中披露的相关资料信息(视企业所执行的会计制度按要求报送)。用数字证书通过网络申报成功的纳税人，可取消以上4条报告纸质资料的报送。 (4)其他相关资料：①委托代理机构纳税申报的，还需出具双方的代理合同，并附送代理机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。②适用《企业所得税法》第45条情况或需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业，应填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或者符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业，需报送依照中国会计制度编报的年度独立财务报表。 5、实行汇总纳税办法的居民企业要报送哪些资料? 总机构要报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类、2014版)》，同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 分支机构需报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》，报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》复印件，分支机构的年度财务报表。推荐阅读：《分支机构怎样申报企业所得税》 6、汇总清算可不可以延期申报? 如果因为不可抗力因素，纳税人不能在汇算清缴期限内办理企业所得税年度纳税申报，或不能备齐上述资料的，可以按照税收征管法及其实施细则的规定，进行延期申报申请。 7、怎样降低汇算清缴税收风险? 纳税人可以根据下面的步骤进行操作： (1)纳税人可在电子税务局等网上通道填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类，2014版)后，选择“风险提示服务”，系统就会对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险核查，并在短时间内将风险提示信息发送给纳税人; (2)针对系统发送的风险提示信息，纳税人可自愿选择是否修正，自行确定是否调整、修改、补充数据或者信息，也可以直接进入纳税申报程序; (3)纳税人完成风险提示信息修正之后，可以再次选择“风险提示服务”，查看风险提示问题是否处理，也可以直接进行如纳税申报程序。 以上就是对企业所得税汇算清缴的相关介绍，文章篇幅有限，如果您还需要了解更多，可以登陆盛世领航的官方网站或者微信公众号进行深入的咨询和了解。盛世领航专注提供公益注册公司、记账报税、工商变更、进出口权等工商财务服务，在客户中有很高的信誉，欢迎前来。
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成都企业所得税汇算清缴怎么做
这一年的时间不多了!对于纳税人而言，企业所得税汇算清缴要重视起来了!企业所得税税前扣除问题，是很多纳税人关注的重点。今天，小编就和各位一起来聊聊关于成都的企业所得税汇算清缴怎么做。 01、企业负担员工个人所得税税前扣除问题 企业和员工之间达成协议，由企业承担员工工资的个税，该部分由企业负担的个人所得税企业是否可以扣除? 按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28 号)第四条的规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。因此企业承担员工工资的个税，通过应付职工薪酬科目核算的，属于工资薪金的一部分，可以从税前扣除;未通过应付职工薪酬科目核算，单独计入管理费的不得从税前扣除。 02、补充养老保险税前扣除问题 按照《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27 号)的规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。企业年金属于补充养老保险，由于企业未给全体职工缴纳企业年金，其缴纳的部分职工年金是否不得税前扣除? 《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27 号)规定企业为全体员工支付的补充养老保险费可以扣除体现了政策的普惠性，对于仅给部分特定人群缴纳补充养老保险费不给予政策支持。因此对于企业按照社保部门规定缴纳的年金，只要体现普惠性就符合政策本意，可以按照《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27 号)的规定税前扣除。 03、劳务派遣人员工会经费税前扣除问题 劳务派遣人员直接参加用工单位工会，用工单位缴纳的劳务派遣人员工会经费能否税前扣除? 根据《中华全国总工会关于组织劳务派遣工加入工会的规定》(总工发〔2009〕21 号)的规定，劳务派遣单位没有建立工会组织的，劳务派遣工直接参加用工单位工会。劳务派遣工的工会经费应由用工单位按劳务派遣工工资总额的 2%提取，并拨付劳务派遣单位工会，属于应上缴上级工会的经费，由劳务派遣单位工会按规定比例上缴。按照上述规定，劳务派遣单位没有建立工会组织的，劳务派遣工可直接参加用工单位工会，用工单位缴纳给劳务派遣单位工会的派遣人员工会经费可以按规定税前扣除。 注意事项： 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 此前，在19年11月20日的国务院常务会议中指出： 下一步，要合理有序建立个人所得税年度汇算清缴制度，使专项附加扣除政策更好落实并不断完善，实现税制可持续。 同时， 会议决定，为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。 个税改革，影响企业所得税汇算清缴，关乎千万人的利益。华正财务小编了解到，个税改革的执行分为三个步骤，分别是预扣预缴、专项附加扣除、汇算清缴。 2018年10月，综合所得基本减除费用标准由原先的每月3500元提高到每年6万元。 2019年1月1日，除了每年扣减6万元和三险一金外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等六项专项附加，交纳个税时也可扣除。 时间来到2019年11月，个人所得税年度汇算清缴制度逐渐完善，将会使减税更加精准，也让前两步的改革实际行动落地。 2019年，其实不仅仅个税在改革，更大规模的减税降费政策陆续出台落地。从1月个税专项附加扣除政策正式执行、小微企业普惠性减税措施推出，到4月1日深化增值税改革正式实施，一系列减税降费举措正在积极开展。 另一方面，2019年是国税地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的第一年，税收征管环境正在发生着巨大的变化，随着减税降费政策的贯彻执行，必然伴生的是利用金税三期系统、大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度。 这就是成都企业所得税汇算清缴怎么做的全部内容，如果还有什么不清楚的，建议去成都盛世领航税务年报板块咨询客服。
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企业所得税汇算清缴退(抵)税怎么办理
在盛世领航做记账报税的这么些年中，常常会碰到这么一些情况，比如在年度汇算清缴后需要退还多缴的企业所得税，或者年度中间企业进行了注销，那么前一季度的企业所得税需要退还，还有就是公司迁移，注销税务退还多交的企业所得税。碰到这些问题要怎么解决呢?跟盛世领航一起来看看吧。 一、年度汇算清缴后多出的企业所得税怎么办? 5月31日前，进行年度汇算清缴，再提交相关资料办理多缴税款退税。 二、年度中间企业注销多出的企业所得税怎么处理? 1、可以申报当季的企业所得税; 2、对经营季度的企业所得税进行汇算清缴; 3、汇算清缴之后提供相应的资料办理多缴退税。 三、公司搬迁注销税务有多交的企业所得税怎么处理? 企业如果因为经营需求需要在年度中间搬迁到其他的省市或者区县的话，需要在迁出地清税，多出来的税款，必须先办理退税，再进行迁移。具体操作如下： 1、在迁出地申报当季企业所得税; 2、当年营业期间企业所得税汇算清缴; 3、以上两项都办理好之后再提供相应的资料办理多缴退税; 4、清税之后进行迁移注销; 5、再到迁入地进行税务登记。推荐阅读：《成都公司注册地址变更要提交哪些资料》 四、六项减税政策之后享受企业所得税优惠政策退税有什么变化? 今年，国家对于企业再次减税降负，为企业发展增添动力。若存在一下情况，在预缴的时候不能享受所得税优惠政策，只能在年度汇算清缴的时候才能享受。下面来看具体情况： 1、新技术、新产品、新工艺的开发所产生的研发费用加计扣除; 2、响应号召安置残疾人以及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除; 3、创投企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额;有限合作制创投企业法人、合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额; 4、在受灾地区促进就业的企业限额减征企业所得税;支持和促进重点群体创业就业的企业限额减征企业所得税; 5、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税; 6、用于环保、节能节水、安全生产等专用设备的费用按一定比例进行税额抵免; 7、固定资产或购入软件等可加速折旧或摊销(税会处理一直，自预缴享受;税会处理不一致，汇缴享受) 五、申请退税需要注意什么? 1、对于报送的材料纳税人需要对其真实合法承担法律责任; 2、除了出口退税之外，如果纳税人既存在应退税又有欠缴的所得税款，那么， 税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后还有月的，才能办理应退税余额的退税; 3、填写《退(抵)税申请表》时要简述申请退(抵)税的理由。如果本次退税账户和原缴税账户不一样，要进行说明，并另行提交材料，还要经过税务机关确认;另外退税账户的名称要和纳税人的名称一致，如果不能直接退回申请单位的，需要提交相应的说明和证明材料; 4、汇算清缴退税不能计算银行利息; 5、申请退(抵)税的金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。推荐阅读：《7月1日开始实施的15项税收政策》 六、退税需要提交哪些资料? 1、《退(抵)税申请表》; 2、已缴税款证明的原件、复印件，如完税凭证; 3、所得税年度纳税申报表原件和复印件; 4、其他说明材料; 5、三证合一营业执照副本原件(查验) 盛世领航提醒，各项资料要填写齐全，加盖公章，并且除营业执照副本外，其他的需要一式三份。 以上就是对企业汇算清缴退(抵)税怎么处理的介绍。如果您想要了解更多关于企业所得税相关的资讯，可以到盛世领航官网来查询。成都盛世领航致力于工商变更、公司注册、代理记账报税等有着丰富的经验，专业的团队。为您提供地址变更、股权变更、法人变更、经营范围变更等一系列优质的服务，深受广大客户的信任。咨询热线：13348882100。
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汇算清缴知多少？风险提示帮您忙！
【汇算清缴倒计时】汇算清缴知多少？风险提示帮您忙！ 企业所得税汇算清缴即将进入尾声，选择网上申报的亲们，有选择税收政策风险提示服务吗？具体税收政策风险提示是如何服务的呢？小编整理了一些常见问题给大家，快来看看你有碰到吗？1.政策风险提示服务可以提示几次？纳税人可以多次选择接受税收政策风险提示服务，直至认为自身不存在涉税风险。纳税人通过电子申报系统进行正常申报和更正申报时，均可以选择接受税收政策风险提示服务。2.我公司核定征收企业所得税，可以选择接受税收政策风险提示服务吗？目前，税收政策风险提示服务仅限于居民企业所得税查账征收纳税人，暂不为核定征收的企业提供此服务。3.我公司采取上门申报的方式，可以选择税收政策风险提示服务吗？在办税服务大厅办理上门申报的纳税人无法享受到此项服务。建议有此方面需求的纳税人，可以选择网上申报的方式。4.企业所得税预缴申报时，可以选择税收政策风险提示服务吗？今年的税收政策风险提示服务只在企业所得税年度纳税申报时提供。5.我公司是小型微利企业，可以选择税收政策风险提示服务吗？税收政策风险提示服务是不设限的，所有通过电子申报进行居民企业所得税查账征收年度申报的企业均可以选择提示服务。6.税收政策风险提示服务的风险扫描指标都有哪些?指标信息包括基础信息指标、税收政策指标、税收与财务关联指标、年度与季度预征指标等200余项。这些指标将根据实际情况，适时调整。7.选择税收政策风险提示服务且税务机关提示无问题后，是不是表示我公司不再存在任何涉税问题了？即使税收政策风险提示服务显示申报表填列没有问题，也并不代表纳税申报百分之百准确。8.可以不选择税收政策风险提示服务吗？纳税人可以根据自身的情况，自愿选择是否接受该服务。税务机关对此并无强制性要求和硬性规定。9.我公司如果没有选择税收政策风险提示服务，或没有根据提示信息进行修改，会影响后续的纳税申报吗？纳税人可以根据自身经营情况，自愿选择是否接受风险提示服务，自行决定是否修改纳税申报表。无论是否选择提示服务，均不影响后续纳税申报。10.风险提示的信息如果不属于申报表数据错误，需要怎样修改？如果纳税人核实后，发现提示信息中所涉及的错误不属于企业所得税申报表数据填报错误，建议纳税人按照有关规定对申报表外的报送资料或者数据进行修改。但是，如果暂时无法进行修改的，纳税人仍可按正常程序完成申报。随后，及时修改相关资料或者数据。11.如果选择税收政策风险提示服务，具体申报日期按哪天为准？正式申报日期仍以纳税人完成正式网上申报的日期为准。12.如果在汇算清缴的最后一天进行纳税申报，还可以选择税收政策风险提示服务吗?纳税人在汇算清缴最后一天进行纳税申报，仍然可以选择税收政策风险提示服务，但留给纳税人自己修改的时间相对比较紧张。因此，建议纳税人最好提前几天进行纳税申报。13.如果在汇算清缴的最后一天选择了“风险提示服务”，但没正式提交申报表，算不算申报成功？选择“风险提示服务”并不算正式申报，纳税人只有选择“申报”并提交成功后，才算正式申报完成。因此，建议纳税人合理安排申报时间，务必保证在规定期限内完成纳税申报。14.如果根据提示信息修改了申报数据，属于更正申报吗？ 税收政策风险提示服务建立了“申报、扫描、提示、修改”服务闭环，纳税人在正式申报前可多次重复以上环节，且通过互联网即可完成所有操作，这个环节的修改并不属于更正申报。只有对已经成功申报的数据，进行更正申报填写时才属于更正申报。成都市盛世领航企业管理有限公司是成都注册公司老字号工商登记代理机构，十多年专业代理成都公司注册，提供注册成都公司、外资公司注册、内资企业注册、成都自贸区注册公司、三类医疗器械注册、注册医疗器械公司、注册食品公司、个体工商户注册、成都注册公司查询、成都工商疑难查名、快速注册成都公司及成都代理记账等一站式服务，同时提供公司注销代理服务，成都公司注销流程简捷，成都公司注销费用合理。累计代理注册各类公司企业5万余家。提供的成都注册公司流程及费用规范透明，成都注册公司费用公道。同时保障个人信息不会被泄露，全力响应国家号召，为大众创业、万众创新全程服务，特殊行业出照快，免费提供注册地址。
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汇算清缴，这4大税收优惠常见误区需注意！（注册公司中介收费标准）
2017年度企业所得税汇算清缴工作已接近尾声为帮助大家享受好企业所得税税收优惠政策，小编选取了纳税人经常遇到的4个误区予以分析，希望对您有帮助！误区1：当年亏损不能享受税收优惠 在填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000，以下简称主表)时，有人认为，根据企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 因此得出当年亏损不能享受税收优惠的结论这种说法是不准确的 主表中将涉及税基减免的“免税、减计收入及加计扣除”，“所得减免”和“抵扣应纳税所得额”3个行次分开放置，主要是因为收入公司注册流程步骤图片 减免、加计扣除与所得减免的性质不同，前者是税基计算过程的优惠，后者是税基计算结果的优惠，因此，税基计算过程的优惠应当放在“纳税调整后所得”的前面，而税基计算结果的优惠应当放到“纳税调整后所得”的后面。 在间接法下计算应纳税所得额时，“免税、减计收入及加计扣除”遵循应享尽享原则，这意味着会计利润经过税会差异调整后，无论是正数还是负数，都不影响收入类优惠和扣除类优惠的充分享受如果因为纳税调整后所得形成了亏损，按照《中华人民共和国企业所得税法》第十八条：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限****长不得超过五年。 ”因此，当年亏损时享受收入类优惠和扣除类优惠在享公司注册流程步骤图片 受时没有任何限制 但是当年亏损时，无法享受所得减免和抵扣应纳税所得额优惠原因在于享受这两种税收优惠时应当遵循“无所得，不优惠”的原则从表格的逻辑关系看，所得减免不能增加可弥补的亏损额。 只有当第19行“纳税调整后所得”为正数时，才能享受所得减免和抵扣应纳税所得额优惠，而且享受税收优惠以纳税调整后的正数为限额，****多将第19行“纳税调整后所得”冲减为零为限，所得减免不能增加可弥补的亏损额。 如果19行纳税调整后所得为负数，那么就不能再减除所得减免和抵扣应纳税所得额误区2：弥补以前年度亏损一定优先于税收优惠 企业所得税中涉及的税收优惠事项具体到主表，共涉及5个行次，分别为第17行“免税、减计收公司注册流程步骤图片 入及加计扣除”，第20行“所得减免”，第22行“抵扣应纳税所得额”;第26行“减免所得税额”和第27行“抵免所得税额”。 这5行次在分布时，以第21行“弥补以前年度亏损”为分水岭，“免税、减计收入及加计扣除”，“所得减免”行次顺序在“弥补以前年度亏损”前，意味着这两项税收优惠优先于弥补亏损，而“抵扣应纳税所得额”，“减免所得税额”和“抵免所得税额”行次顺序在“弥补以前年度亏损”后，弥补亏损优先于这三项税收优惠。 也就是说，如果弥补亏损后仍为负数，则“抵扣应纳税所得额”等三项税收优惠无法享受此规则是为了防止计算应纳税所得额为负数，企业发生亏损时，应当通过以后年度弥补亏损进行处理，而不是计算出负数的应公司注册流程步骤图片 纳税额 需要强调的是，为使纳税人可****大限度享受所得税税前弥补亏损政策(有限定期限)和抵扣应纳税所得额优惠政策(无限定期限)，按照有利于纳税人原则，2017版企业所得税申报表将原第21行“抵扣应纳税所得额”与第22行“弥补以前年度亏损”的行次顺序进行对调。 调整后，纳税人先用纳税调整后所得弥补以前年度亏损，再用弥补以前年度亏损后的余额抵扣可抵扣的应纳税所得额因此要具体问题具体分析，不能简单得出弥补亏损优先于税收优惠的结论误区3：减免税所得不得放弃 主表将企业按规定享受的所得减免优惠项目放在第19行“纳税调整后所得”后单独处理，即第20行“所得减免”。 这样处理所得减免是出于以下考虑：税收优公司注册流程步骤图片 惠政策属于授权性行为，从事税收优惠项目的纳税人具有选择是否享受税收优惠的权利也就是说，如果纳税人不提出或者不主张税收优惠政策，税务部门是无权要求纳税人必须享受税收优惠的；反之，企业提请享受减免税优惠需要举证，否则视为放弃税收优惠。 误区4：持有优惠证书就可以享受税收优惠 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定：“企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。 ” 总局在《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》的解读中指出：“根公司注册流程步骤图片 据企业所得税法的规定，企业所得税按纳税年度计算，因此高新技术企业也是按年享受税收优惠而高新技术企业证书上注明的发证时间是具体日期，不一定是一个完整纳税年度，且有效期为3年。 这就导致了企业享受优惠期间和高新技术企业认定证书的有效期不完全一致为此，公告明确，企业获得高新技术企业资格后，自其高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。 ” 但是根据****新文件精神，目前备案制改为了留存备查制根据《关于发布修订后的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第四条规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 企业应当根公司注册流程步骤图片 据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。 成都盛世领航企业管理有限公司——您专业的注册代理记账服务商。自我们公司于2018年建立以来，始终致力于为客户提供优质、高效的公司个体注册，代理记账，税务筹划服务等，以满足客户的需求，并帮助他们实现业务目标。
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汇算清缴的必要性和好处
汇算的清缴是指纳税人在纳税的年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业的所得税的规定，自行计算全年应纳税的所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业的所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业的所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为需要的资料：批准证书；（外资企业提供）外汇登记证；（外资企业提供）企业法人营业执照；公司章程、企业验资报告复印件；税务登记证（国税、地税）；企业法人组织机构代码证；被审计年度的会计凭证、账簿、报表；12月份银行对账单、银行存款余额调节表；存货盘点表；对外投资合同、协议、董事会决议；（没有的不提供）房产证、车辆行驶证、专利证书等财产证书复印件；（没有的不提供）重大销售合同复印件；以前年度审计报告；（没有的不提供）房屋租赁合同；增值税申报表主表；（没有增值税的不提供）固定资产明细表。办结时间：5至7天办结。以上就是汇算清缴的必要性和好处，可以在网上搜索‘盛世领航’官网，里面有很多的文章供大家查阅，如果有哪里不清楚也可以直接咨询客服，成都盛世领航，专注成都的注册公司行业多年，拥有丰富服务的经验，具体可以直接致电盛世领航官网：13348882100。
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财务记账公司的汇算清缴和工商年报一样吗
新老交替，万物更新。在新的一年里万事更新迭代，新开始的一年万物复苏。新的一年需要做很多开始和总结。对于财务记账公司来讲，为企业做汇算清缴、工商年报就意味着旧的一年结束，新的一年开始。很多老板对于汇算清缴和工商年报业务并不了解。下面我们来看看，财务记账公司的汇算清缴和工商年报是不是一样的呢?财务记账公司的汇算清缴是指所得税和某些其它实行预缴税款办法的税种。而工商年报是企业的工商年检，企业需要按照年度规定的期限内，通过市场主体信息公示系统向工商机关报送年度报告。财务记账公司的汇算清缴和工商年报是不一样的。首先，汇算清缴和工商年报的办理时间不同。汇算清缴的时间在每年度终结后的5个月之内，及次年的1月1日至5月31日办理。例如，2019年度的企业的汇算清缴在5月31日前办理完成。财务记账公司的工商年报时间是在每年度终结后的6个月内办理，即次年1月1日至6月30日办理完成。2019年工商年报的截止是时间是6月30日。财务记账公司的汇算清缴和工商年报不仅办理时间不同，而且面对的对象也不相同。汇算清缴的对象有两种。1、实行查账征收的企业;2、实行核定应税所得率的企业。企业物流是否盈利，以及处理亏损状态，均应按规定进行汇算清缴。财务记账公司的工商年报所面临的对象包含领取：《中华人民共和国企业法人营业执照》、《中华人民共和国营业执照》、《企业法人营业执照》、《营业执照》的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人和其它经营单位。均应参加工商年报。通过上述内容可以了解到，财务记账公司的汇算清缴和工商年报是不一样的。了解更多汇算清缴、工商年报办理事项，欢迎在线咨询专业人员。
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两年内这两类纳税人免除个税汇算清缴义务
11月20日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，听取个人所得税改革情况汇报，确定减轻纳税人负担的相关税收优惠政策。部署深化医药卫生体制改革，深入推进药品集中采购和使用，更好服务群众就医；通过《中华人民共和国城市维护建设税法（草案）》。两年内这两类纳税人免除个税汇算清缴义务会议指出，建立全面分类的个人所得税制度，推出教育、养老等六项专项附加扣除，是党中央、国务院部署的重大税制改革，是减税降费的重要举措。自去年10月实施以来，改革的成效逐渐显现。今年前9个月累计减税4400多亿元，惠及2.5亿纳税人，对改善收入分配、增加居民收入、扩大消费发挥了重要作用。下一步，要合理有序地建立个人所得税年度汇算清缴制度，使专项附加扣除政策更好地落实和不断完善，使税收制度具有可持续性。会议决定，为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体的负担，暂定对综合收入每年不超过12万元或者年度补充税额较低的纳税人，两年内免征汇算清缴义务。会议要求，加强相关政策解读，简化操作程序，优化纳税服务，便利纳税人依法纳税。会议还决定，为促进海运业发展，满足国内对海产品快速增长的需求，借鉴国际惯例，从今年1月1日起至2023年底，将一个纳税年度内在船航行183天以上的远洋船员的工资薪金减按50%计入个人所得税应纳税所得额。两年内这两类纳税人免除个税汇算清缴义务为完善税收法制，与营改增、取消营业税改革衔接，会议通过了《中华人民共和国城市维护建设税法（草案）》。草案保持现行《城市维护建设税暂行条例》的税收框架和税负水平不变。会议决定将草案提交NPC常务委员会审议。
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没有及时取得发票，汇算清缴怎么办？
没有及时取得发票，汇算清缴怎么办？最近，不少纳税人咨询，其2016年度发生的部分成本、费用，迟迟拿不到发票，到时候汇算清缴时还能做税前扣除吗？能不能用其他收据代替啊？对于这种情况，大家不用着急，要根据不同情况具体分析：一、若您能在汇算清缴前取得有效凭证根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定“六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”也就是说，如果能在汇算清缴前取得有效凭证的，到时候是可以正常做税前扣除处理的，否则，就不能扣除了。二、若您能在汇算清缴后取得有效凭证根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。”简单地说，如果您在五年内能够取得有效凭证的，该项支出是可以追补到项目发生年度扣除的；且如果有多缴的企业所得税税款，也是可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税的。
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个人所得税年度汇算清缴时间确定，开展时间为3月1日至6月30日
个人所得税年度汇算清缴时间确定，开展时间为3月1日至6月30日2022年3月1日至6月30日，中国将实施个人所得税年度汇算清缴时间。这意味着所有工薪阶层和个体工商户都必须在此期间向税务部门进行申报和缴纳税款。这篇文章将详细介绍今年的个人所得税汇算清缴程序，并阐述其影响和重要性。1. 个人所得税汇算清缴是什么个人所得税汇算清缴是指纳税人在一定时间内对自己在上一年度所得到的全部应税收入进行核算和纳税的过程。纳税人在此期间需要对自己的工资、奖金、津贴、稿费、特许权使用费、股权分红等各种收入进行汇算清缴。同时，他们还需要申报和缴纳因此产生的应纳税额。个人所得税汇算清缴是旨在促进税收公平、增强税务管理的重要措施。2. 为什么需要个人所得税汇算清缴首先，个人所得税汇算清缴是税务法规定的义务。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三十三条规定，纳税人需在税务部门规定的时间内进行汇算清缴，否则将面临罚款等法律后果。其次，个人所得税汇算清缴有利于促进税收公平。通过汇算清缴，一些高收入人群需要缴纳更多的税款。这种纳税方式有助于减轻那些收入较低的纳税人的税负，从而实现税收的平等分配。此外，个人所得税汇算清缴还有助于提高税务管理水平，防止纳税人逃税和漏税。在税务部门的监管下，所有纳税人将把自己的收入和缴税情况纳入统一管理，实现信息的公开透明，降低违规的风险。 3. 今年的个人所得税汇算清缴程序今年的个人所得税汇算清缴程序包括以下步骤:(1) 核算全年收入。纳税人需要核算自己在上一年度的全部应税收入，包括工资、奖金、稿费、特许权使用费、股权分红等各种收入。(2) 确定各种扣除项目。纳税人在核算收入的同时，可以享受一些扣除项目，如子女教育、住房贷款利息、住房租金等。这些扣除项目可以减少应纳税额。(3) 计算纳税额。计算纳税额需要考虑应纳税所得额和税率。纳税人的应纳税所得额=全年收入-各种扣除项目-起征点。目前我国的年度个人所得税起征点为48000元。纳税人可以根据自己的应纳税所得额和税率表来计算应纳税额。(4) 缴纳税款。在完成纳税额的计算后，纳税人需要在规定的时间内向税务部门缴纳税款。(5) 完成申报手续。完成纳税缴款后，纳税人需要在规定的时间内向税务部门提交所得税年度汇算清缴申报表和其他相关材料。4. 注意事项在进行个人所得税汇算清缴时，纳税人需要遵循以下注意事项:(1)加强个人自身信息的搜集和整理，清晰核算全年应纳税收入、扣除项目等信息。(2)熟悉扣除项目的范围及标准，确认个人可以享受的减免额度，避免缴纳过多税款。(3)认真核算纳税额，尽量确保计算的正确性，避免造成缴费不足或者过多引起的纠纷。(4)在规定的时间内缴纳税款和提交申报文件。(5)完成汇算清缴后，应妥善保管相关纳税文件，以备查验。结语个人所得税年度汇算清缴是每个纳税人的义务，也是每个人应该肩负的社会责任。今年的个人所得税汇算清缴程序相对简单，但仍需要投入诸多心力，确保税款计算准确，缴纳及时，避免参加不必要的纠纷，合理且有效地节约财力和时间。税务部门也需要加强管理，提高服务质量和开展有效宣传，使更多纳税人了解和遵守税法，推动税收公平和经济的可持续增长。
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汇算清缴：别忘记这项优惠政策！
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，当然不同的企业税额都是不同的，但是汇算的方法都差不多，下面一起来看看有那些优惠政策吧。《科技部、财政部、国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定：第八条 符合第六条第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：（一）企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；（二）企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；（三）企业拥有经认定的省部级以上研发机构；（四）企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。第六条 科技型中小企业须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。（二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。（三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。（四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。（五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。实务总结总结一下，贵单位是高新技术企业，由于高新技术企业必须是“第六条第（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业”，对于“第六条第（三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类”和“第六条第（四）在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单”条件，本身高新技术企业也要该项要求，也就剩下一个条件了“第六条第（二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。”也就是说，满足 “第六条第（二）的科技型中小企业的职工总数、年销售收入、资产总额要求”条件的高新技术企业，可以享受科技型中小企业研发费用加计扣除75%优惠政策，即开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。需要提醒的是，不是说高新技术企业就一定科技型中小企业，还有职工总数、年销售收入、资产总额等要求，只是不需要按规定进行综合评价。提醒一下，现在还来得及，《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）：企业在汇算清缴期内按照《评价办法》第十条、第十一条、第十二条规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的，其汇算清缴年度不得享受《通知》规定的优惠政策。
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个人所得税年度汇算清缴
个人所得税年度汇算清缴，是指纳税人在每一个纳税年度结束后，对其全年的个人所得税进行核算和汇算，并在规定的期限内向税务机关申报缴纳相应的个人所得税款。该制度的目的是保证个人所得税的公平、合理、便捷征收，同时也是国家税收合法性的重要保障。一、税款计算方法个人所得税的计算需要依据税率表进行计算。税率表中共有7个档次，分别是≤36000元、36000-144000元、144000-300000元、300000-420000元、420000-660000元、660000-960000元以及960000元以上。对于不同档次的个人所得，其税率和速算扣除数也会有相应的不同。个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=应纳税额。其中，应纳税所得额=全年累计收入-各项免税收入-减除费用-专项附加扣除。在进行个人所得税的汇算清缴时，需考虑以下几个方面：1. 纳税人需先核实自己的全年累计税前收入，包括薪资、奖金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、股息红利、房屋出租所得、财产转让收入等。2. 纳税人需识别各项合法免税收入，包括子女教育费、住房公积金缴存、住房租金等。3. 纳税人可减除的费用包括子女教育、继续教育、赡养老人等，减除额度根据国家规定而定。4. 专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗等，纳税人可依据自己的情况选择适当的扣除项。二、纳税申报流程个人所得税年度汇算清缴的纳税申报流程如下：1. 登录国家税务总局网站，申报个人所得税。2. 根据国家税务总局的要求，填写个人所得税申报表，上传所需资料。3. 根据个人所得税的计算公式，在申报表中填写全年收入、各类扣除、速算扣除数等信息，并计算出应缴的个人所得税额。4. 通过网银或者现场缴税，在规定的期限内将应缴个人所得税缴纳给国家税务机关。三、注意事项在进行个人所得税的年度汇算清缴前，纳税人需要认真了解税务政策，并按照规定提交完整的纳税申报表和相关资料。如果发现自己漏报或者误报了收入或扣除项，应及时向国家税务机关申报更正。总体而言，个人所得税年度汇算清缴是一个保证公平、合理、便捷征收个人所得税的重要制度，对于纳税人来说，确保自身的合法权益，维护税收合法性也具有重要意义。在进行个人所得税汇算清缴时，需认真遵守相关税务规定，确保税款的准确缴纳和税收的合法性，以降低纳税风险，保障个人的权益。
