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全面推开营改增试点后增值税纳税申报事项明确，6月1日起施行
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2016年第13号为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施，现将增值税纳税申报有关事项公告如下：一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。（一）纳税申报表及其附列资料1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。（9）《增值税减免税申报明细表》。2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。（3）《增值税减免税申报明细表》。3.上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附件1至附件4。（二）纳税申报其他资料1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。7.主管税务机关规定的其他资料。（三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》,表样及填写说明详见附件5至附件6。四、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工作。五、本公告自2016年6月1日起施行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第31号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第22号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）、《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第7号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第45号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第69号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号）同时废止。特此公告。国家税务总局2016年3月31日
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一般纳税人纳税申报流程
一般纳税人月末报税有哪些程序通过企业电子报税管理系统(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。一、网上申报、缴税1、通过企业电子报税管理系统(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。二、(上门)报税纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。(即抄税)1.报税资料(1)税控IC卡(2)打印的本月销项发票的汇总表与明细表。(3)当月开出的所有记账联纸质资料(采用 存根联补录报税的方式进行抄税的纳税人须提供)。网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料，在纸质申报表的左上角有国税网上办税的标志。2.报税及结果处理税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。三、(上门)销项比对、税额比对和IC卡解锁完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与IC卡报税数据进行比对，同时根据增值税一般纳税人销项比对界面提示的纳税人本期应纳税款、本期已缴税额和本期未缴税额数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网络版中采用不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。四、申报资料报送网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。申报资料如下：1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表(适用於增值税一般纳税人)》和《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)、(表五)、(表六)》2、《资产负债表》和《损益表》复印件3、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料(适用於一般纳税人)》(实行免、抵、退税的生产企业须报送)5、当月抵扣联《认证结果通知书》6、《机动车销售统一发票清单》(机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送)7、《机动车销售统一发票领用存月报表》(机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送)五、注意事项1.在申报期内由於特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进行IC卡的清卡解锁。2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，IC卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。纳税人应根据系统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属於申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。4.个人所得税的全员申报和个税税表是两种表格。5.请携带税务登记证副本，到国税办税报务厅领申请领购发票审批表，税务人员受理后，会交一份票种核定表你填，妈即填你所需什么样的发票，如增值税专用发票等。应注意的是，若公司是增值税一般纳税人，要使用的发票是在国税机关领购使用，地税不会领购发票你公司。因为地税是管服务行业，发票对应的是服务行业的纳税人，如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。
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增值税一般纳税人纳税申报材料
增值税一般纳税人申报表及其附列资料具体包括以下内容： 一、《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》，反应纳税人本期纳税申报收入、税款缴纳总体情况，与申报附列资料相对应。二、《增值税纳税申报表的附列资料（一）》（本期销售情形的明细） 三、《增值税纳税申报表的附列资料（二）》（本期进项税额税费的明细） 四、《增值税纳税申报表的附列资料（三）》（不动产、服务与无形资产扣除项目的明细），本表由不动产、服务跟无形资产有扣除项目的营业税改为征增值税的纳税人进行填写，其他纳税人则不填写。 五、《增值税纳税申报表附列材料（四）》（税额（税费）抵减情况的明细表），本表反映该纳税人所发生增值税税控系统的专用设备费用与技术维护费用抵减应纳税额；营业税改为征增值税纳税人，无形资产、服务跟不动产依照规定汇总与计算缴纳增值税的总机构出租不动产预征缴纳税款抵减去应纳增值税税额；建筑服务、销售不动产、出租不动产企业预缴增值税抵减应纳税额时进行填写，没有发生上面所述的业务的纳税人不填写本表。 六、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产的分期抵扣的计算表），本表由分期抵扣不动产进项税额税费的纳税人进行填写，其他纳税人不填写。 七、《本期抵扣进项税额结构的明细表》 八、《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》，本表反映纳税人购进固定资产抵扣进项税额情况。 九、《增值税减免税申报明细表》，本表格由享受增值税减免税优惠政策的纳税人进行填写。十、《营改增税负分析测算明细表》 （盛世领航）提示：其中（四）到（九）项，若是企业在当期没有发生该业务则不需要报送。上面所述的内容为增值税一般纳税人纳税申报材料，对上面所述内容有疑问的，欢迎登陆成都盛世领航官网“米问答”进行提问，成都盛世领航财务服务有限公司，免费注册公司，为企业提供代理记账、工商业务等服务，是行业内领头的互联网+时代财税服务型公司，欢迎咨询盛世领航热线：13348882100。
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新加坡公司纳税申报的常见问题解析
新加坡公司纳税申报的常见问题解析摘要：本文将详细讨论新加坡公司纳税申报中经常遇到的问题，并提供解决方案。文章将围绕新加坡纳税制度的概述、纳税申报流程、文件要求和注意事项等方面展开阐述。通过本文的阅读，读者将了解如何避免常见问题，确保公司纳税申报的准确性和及时性。第一章：新加坡纳税制度概述1.1 新加坡税制简介1.2 公司纳税的重要性1.3 纳税申报的目的和效益第二章：纳税申报流程2.1 公司注册和税务登记2.2 预付税的缴纳2.3 纳税申报的时间表2.4 使用真实和准确的数据2.5 纳税申报的方式第三章：文件要求3.1 公司财务报表要求3.2 纳税申报表格和附件的填写3.3 相关证明文件的提交3.4 公司资料和记录的保存第四章：常见问题解答4.1 错误填写纳税申报表格的问题4.2 税务文件丢失或损坏的问题4.3 税务审核和调查的问题4.4 公司名义担保和股东分红的问题4.5 其他常见问题的解答第五章：纳税申报的注意事项5.1 及时了解最新税法变化5.2 寻求专业税务咨询5.3 建立规范的财务管理体系5.4 遵守法律法规和纳税要求5.5 不得隐瞒或故意误导税务部门第六章：案例分析与解决策略6.1 某公司因填写纳税申报表格错误而受到惩罚6.2 某公司因未遵守法律法规而被税务机关调查6.3 某公司因税务文件丢失导致纳税申报延误6.4 某公司因未及时了解税法变化而产生额外的税务负担6.5 某公司因违规操作导致被罚款结论：本文通过详细阐述新加坡公司纳税申报的常见问题和解决方案，帮助读者更好地理解和应对纳税申报过程中可能遇到的困难。这些问题的解决不仅有助于减少错误和违规行为带来的罚款和处罚，还可以节省税务成本和提高纳税申报的效率。因此，保持对新加坡纳税制度的了解和积极应对纳税问题是每个公司的重要任务。注：本篇文章为虚拟创作，不代表真实存在的公司。
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五证合一后纳税申报期限有何变化？
纳税申报指的是，纳税人依照税法规定的期限跟内容向税务部门提供有关纳税事宜书面报告的法律行为，是纳税人承担法律责任、履行纳税义务的重要依据，是税务部门税收管理信息的主要来源跟税务管理的一项重要制度。五证合一后纳税申报期限如下：1、增值税、消费税、营业税：按月（季）申报的，为次月（季）15日内。2、企业所得税：自月份或者季度终了之日起15日内申报纳税；自年度终了5个月内办理汇算清缴，多退少补。3、个人所得税：根据个人所得税实行全员全额申报的要求，请纳税人登录地税系统，在“个税管理”中下载“个税软件（全员管理扣缴单位端）”并且安装，通过软件进行个人所得税全员全额明细申报。4、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加：分别与营业税、增值税、消费税同时缴纳。5、印花税：在书立或是领受时贴花；采用预征管理办法的，为次月15日内。6、房产税：按租金计征的房产税，随营业税一并缴纳，为次月15日内；按照房产原值计征的，征期请指点房产所在地主管地税机关咨询。7、城镇土地使用税：征期请咨询土地所在地主管地税机关。8、土地增值税：从事房地产开发的纳税人按月预征，在次月的15日之前向主管税务机关申报缴纳；其他单位和个人转让房地产的，应该在转让合同签订之日起7日以内向主管税务机关申报跟办理预缴土地增值税事项。9、车船税：自2010年1月1日起由保险机构代收代缴。10、地方水利建设基金：按月（季）申报的，为次月（季）15日内。11、残疾人就业保障金：由残疾人就业服务机构核定，地税部门代征。12、社会保险费：按月预缴，次月15日内进行缴纳。年度终了后进行结算申报办理，结清应缴应退费款事项。13、文化事业建设费：与营业税、增值税同时缴纳。14、废弃电器电子产品处理基金的申报期为次季度首月1日至15日。上面所说的各税（费）申报纳税期限的最后1日是为法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后1日；在期限之内有连续3日以上法定休假日的，按照休假天数进行顺延。五证合一后纳税申报期限有何变化的内容提供完毕，盛世领航与用户从沟通到支付全部网上完成，降低用户沟通成本，做账过程通过网站透明，系统检测与智能分析财务数据,以高效降低成本回馈用户，安全保障跟性比价明显比传统财税服务商更有优势。请到成都盛世领航代理记账有限公司官网“米问答”栏目提问，盛世领航热线：13348882100，盛世领航竭诚为您服务！
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了解一下，纳税申报的5个小常识！（代理记账合法么）
一、增值税纳税申报必须抄完税，才能纳税申报吗？小规模和一般纳税人，无论上月是否开票，月初都请登录开票软件进行抄报、清卡操作由于现在实行****新的申报比对政策，按季申报的小规模纳税人，不在增值税的申报季，月初在联网状态下进入开票系统会自动进行清卡。 一般纳税人需要登录开具软件抄税后，再进行纳税申报，纳税申报成功后，才能清卡二、什么情况下可以进行零申报？零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。 零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；公司注册的流程和条件 企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报三、个人所得税法修改后，哪些个人需要办理自行纳税申报？ 根据《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》的规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款； （四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（七）国务院规定的其他情形四、5月1日起，增值税一般纳税人进行增值税申报时需要填列哪些表？根据《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第公司注册的流程和条件 15号）规定，增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：。 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》《增值税减免税申报明细表》五、纳税人申报完成以后，注意哪些问题？ 检查一下一些小税种的申报，比如说契税，印花税等，印花税是否享受了税收优惠，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税是否有没忘记申报的，申报期限截止后，如果忘记申报，需要到税务大厅填表申报。 成都盛世领航企业管理有限公司——您专业的注册代理记账服务公司注册的流程和条件 商。自我们公司于2018年建立以来，始终致力于为客户提供优质、高效的公司个体注册，代理记账，税务筹划服务等，以满足客户的需求，并帮助他们实现业务目标。
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年所得12万元以上的纳税人怎样办理纳税申报
税法规定的年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，立当向税务机关报送专门的个人所得税纳税申报表，同时报送个人身份证件复印件和税务机关要求报送的其他资料。上述年所得12万元以上，指纳税人在一个纳税年度以内取得下列各项所得的合计数额达到12万元以上：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。上述所得不包括下列所得：省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位、外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育和环境保护等方面的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，福利费、抚恤金、救济金，保险赔款，军人的转业费、复员费，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，按照中国法律规定免税的外国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，税法规定免税的来源于中国境外的所得，税法规定免税的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。上述所得的年所得按照下列方法计算：一、工资、薪金所得，按照未减除法定费用和附加减除费用的收人额计算。二、个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。个体工商户、个人独资企业投资者，核定征收个人所得税的，将征收率换算为应税所得率，据此计算应纳税所得额。合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所得额以后，合伙人应当根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额；合伙协议没有规定分配比例的，按照合伙人数平均分配其应纳税所得额。同时参与两个以上企业投资的，合伙人应当将其投资所有企业的应纳税所得额之和作为年所得。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算。四、劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照末减除法定费用的收入额计算。五、财产租赁所得，按照未减除法定费用和修缮费用的收入额计算。一次取得跨年度所得的，全部视为实际取得所得年度的所得。六、财产转让所得，按照应纳税所得额计算。转让房产，核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1%、2%、3%)换算为应税所得率(5%、10%、15%)，据此计算年所得。转让股票，以一个纳税年度中所得与损失相抵以后的正数作为年所得，否则按照零申报。七、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得得，按照收入全额计算。
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纳税人纳税申报期限规定
纳税人包括一般纳税人与小规模纳税人，其纳税人都要按照规定时间进行纳税申报，没有按期纳税申报的企业会被录入到企业异常经营目录当中，对企业的信誉产生影响。一、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或是1个季度为期限单位。以1个季度为纳税期限的规定仅适用在小规模纳税人跟有特殊规定的纳税人。 二、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，在期满之日开始的15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或是15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，在次月的1日开始到15日之内申报纳税并且结清上个月的应纳税款。 （盛世领航）提示：纳税申报期一般为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按照休假日天数顺延。纳税人可以登录成都市国家税务局网站查看征期日历。三、小规模纳税人按季申报的，营改增后第一个申报期为7月。上面所述的内容为纳税人纳税申报期限规定，对上面所述内容有疑问的，欢迎登陆成都盛世领航官网“米问答”进行提问，成都盛世领航代理记账有限公司，免费注册公司，为企业提供代理记账、工商业务等服务，是行业内领头的互联网+时代财税服务型公司，欢迎咨询盛世领航热线：13348882100。
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企业所得税纳税申报新规：纳税申报可通过app提交
近日，税务部门出台了一项新政策，即企业所得税纳税申报新规。这项新政策将纳税申报的方式从传统的纸质申报转变为电子化申报，并且支持企业通过手机 app 进行申报。这项举措的出台将大大简化企业纳税申报流程，提高办税效率，对于企业的财务管理和税务管理也将带来诸多便利。一、新政策的背景在过去，企业所得税纳税申报均是采用纸质申报方式，申报表格繁琐，提交过程中容易出现错误，申报时间较长等问题，给企业带来了很多不便利。随着信息化技术的不断发展，在数码技术的支持下，越来越多的政府服务逐步实现了电子化，促进了政府公共服务的提高。为了解决企业所得税纳税申报流程繁琐、费心费力的诸多问题，税务部门逐步推出了企业所得税纳税申报新规，实现了纳税申报的电子化和手机 app 提交，这也是新政策的重要背景。二、新政策的适用范围企业所得税纳税申报新规适用于企业的利润总额在百万元以上的纳税人。对于小规模企业来说，纳税额相对较少，采用电子化申报并不具有优势，还不如使用传统的申报方式。对于大型企业来说，采用电子化申报具有以下优势：1. 电子化申报方便快捷，填报过程中可以得到系统自动校验和提示，防止出现错误。2. 电子化申报缩短了申报时间，企业不需要再花费时间和精力寻找下载申报表格、打印等。3. 手机 app 提供了更加便利的申报方式，企业只需要掌握使用手机的基本技巧即可完成申报，降低了学习成本。三、企业所得税纳税申报新规的优势1. 方便快捷采用电子化申报的方式，让填报过程变得方便快捷，也能够根据填报信息自动校验和提示，大大降低人为错误。2. 缩短申报时间传统申报方式需要企业自行下载、打印、填写纳税申报表格，并在规定时间内递交给税务机关，这个流程比较繁琐并且耗费时间。采用电子化申报可以大大缩短这个时间。3. 降低学习成本使用手机 app 进行企业所得税纳税申报比传统申报方式，更加简便。企业只需要掌握手机的基本技巧即可完成申报，降低了学习成本。4. 提高办税效率电子化申报可以使企业在申报过程中不必花费太多精力去准备和审核申报资料，减少了企业人员的工作量，提高了办税效率。5. 保障数据安全电子化申报可以通过网络远程申报，数据传输快捷安全，企业所得税纳税申报数据也更加安全可靠。四、企业所得税纳税申报新规的操作步骤企业所得税纳税申报 app 收录于“国家企业信用信息公示系统”手机 app 中。1. 登录公示系统打开“国家企业信用信息公示系统”手机 app，输入用户名和密码登录即可。2. 进入电子申报系统在系统界面中找到连通到电子申报系统的按钮，点击进入即可。3. 填写纳税申报信息根据系统提示，依次填写纳税申报的信息，确保每个信息准确无误。4. 审核纳税申报信息填写完毕后，系统会自动进行校验，如果填写不完整或有错误，会有相应提示，必须修改并且审核通过。5. 输出纳税申报材料审核通过后，输出纳税申报材料，即可完成申报。总结：企业所得税纳税申报新规是一项重大的政策，旨在推进税务服务的电子化和数字化，提高政府公共服务水平。企业可以通过手机 app 进行电子化申报，这不仅是一种企业纳税申报新的方式，还是为了更好地适应数字化时代的发展需求，推进传统行政管理向数字化、智能化转型的一项措施。此举大大简化了企业纳税申报流程，提高了办税效率，对于企业的财务管理和税务管理也将带来诸多便利。
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小规模纳税人纳税申报需要注意哪些问题？
现在注册小规模公司的越来越多，那么在申报纳税时，有很多问题都需要注意，所以成都小规模纳税人申报纳税时应该关注哪些方面的问题呢？下面盛世领航小编就大家介绍一下小规模纳税人申报需注意的问题。一、小规模纳税人申报流程1、查找税务局网站，进入税务局网站首页，点击右侧办税服务厅登陆；2、进入办税服务厅，选择税务纳税人登录；3、输入纳税人识别号以及密码登录，进行纳税申报（纳税人识别号是税务登记证上的编码，密码默认为8位纳税人编码，首次登陆后可进行修改）；4、进行税务申报；5、登陆税务局官网，选择电子税务局；6、进入后会显示登陆页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能；7、申报缴税需登陆申报系统，当前，有三个登陆方式，最常用的是手机动态码登陆。不过，采用手机动态码登陆，需事先到税务局办理绑定。二、小规模纳税人申报纳税注意 按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税,目前小规模纳税人也要申报比对,所以在季报月份也需要注意几个问题。1、小规模纳税人申报时必须先抄报税后,方可正常申报,未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。2、小规模纳税人申报时,应准确填写申报表,符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符原因,并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据,符合系统比对后方可正常上传申报数据。3、纳税人正常比对通过后,可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报,则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款,携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。 季度申报完毕后,注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功,二是在税控系统及时查看是否清卡,以免造成不便。（1）小规模纳税人按季度进行增值税纳税申报，其需要提交的申报材料有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表；（2）小规模企业所得税也实行按季度申报，并需按规定及时完成汇算清缴工作。因而，小规模纳税人税收征收方式可采取核定征收，这样可减少报送的报表，只需报送《企业所得税核定征收申报表》；（3）小规模纳税人税务申报，可通过数字证书进行全程网上申报，但需要注意的是，税务申报需要使用专门的软件；（4）小规模纳税人纳税申报也可以采用到税务部门上门申报的方式来进行。采用此种方式，小规模纳税人只需携带相关报税材料到现场提交，审核通过后，便可以当场办结。三、小规模纳税人所需缴纳税种通常情况下，小规模纳税人企业进行报税，其所需缴纳的税种主要包含：1、主税：增值税，小规模纳税人按3%的税率缴纳增值税。2、附加税费。附加税费主要包含城建税和教育费附加。3、个人所得税。4、企业所得税。5、房产税。6、其他。包含印花税、土地使用税等。 以上就是成都小规模纳税人纳税申报需要注意的几个问题，对于小规模纳税人而言在申报纳税的时候需要注意很多细节，避免在这个过程中出现问题，办理类似较为麻烦的业务，可以选择代办公司。成都盛世领航提供专业的成都代理记账、资质代办、许可证办理等服务，详情业务请咨询盛世领航客服13348882100。
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成都企业网上纳税申报流程
小规模纳税人公司跟一般纳税人公司比，税务通常都比较简单，在公司成立起拿到税务登记证的次月开始，小规模纳税人就要开始申报缴税。其主要的税种包括增值税跟企业所得税；目前公司报税基本上都是采用网上申报。成都企业网上纳税申报流程：1、网上申报一般都是登陆当地税务系统；2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”；3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”；4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了；5、纳税人识别号是税务登记证上位数最多的号码，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改；6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报；7、同理，也是登录地税局的官网；8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”；9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能；10、申报缴税需要登录系统，有三种登录方式，手机动态码登录比较经常用到；获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了；11、国税和地税都需要申报；地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。成都企业网上纳税申报流程的内容完毕，盛世领航，财税行业的领头羊，基于互联网+与信息化平台跟用户进行高效的沟通互动；收费透明统一，流程清晰可见；成都盛世领航代理记账有限公司，有疑问欢迎到盛世领航“米问答”栏目提问，盛世领航热线：13348882100，盛世领航竭诚为您服务！
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7.1日起启用新版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（个税筹划方案ppt）
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告 国家税务总局公告2018年第26号 为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》予以发布，并就有关事项公告如下： 一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于代理记账都做什么业务 实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。 二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。 三、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区代理记账都做什么业务 经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。 四、本公告自2018年7月1日起施行《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）、《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号）同时废止。 特此公告 附件： 1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版） 2.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版） 国家税务总局 2018年代理记账都做什么业务 5月17日 成都盛世领航企业管理有限公司——您专业的注册代理记账服务商。自我们公司于2018年建立以来，始终致力于为客户提供优质、高效的公司个体注册，代理记账，税务筹划服务等，以满足客户的需求，并帮助他们实现业务目标。
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营改增纳税申报技巧
从2016年5月1日起，全面推进营改增，开始把建筑业、房地产业、生活服务业全部纳入营改增。如此看来营改增也将近一周年了，盛世领航给大家分享一下近期企业申报经常犯的几个小错误，希望能帮助企业更好的地掌握申报技巧，避免不必要的错误。下面举栗子说明： 一、建筑业 （1）建筑业一般计税方法： 作为增值税一般纳税人的A公司：主要是以经营建筑服务为主，该公司选择一般计税方式，在进行纳税申报的时候，在附表一第12列中11%适用税率填列了差额扣除数，在《营改增税负分析测算明细表》中填列的应税项目名称为税率11%的建筑服务，同时在第4列进行差额扣除，未进行进项抵扣。 根据国家税务总局有关规定，建筑工程老项目、甲供工程、清包工方式提供的建筑服务可选择简易计税方法，在进行纳税申报时以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，使用3%征税率；增值税一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 11%税率计算应纳税额，其分包款应以取得的进项发票进行进项抵扣。 总结：A公司既然选择一般计税方法，应将分包款进行进项抵扣，不应采用差额扣除方式。 （2）建筑业简易计税方法： 增值税一般纳税人B公司，选择简易计税方法，企业进行纳税申报时，在《营改增税负分析测算明细表》中第4列中增值税服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填列了扣除的分包款，但是未在第11列原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除金额填列扣除额。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》有关规定，为建筑工程老项目、甲供工程及以清包工方式提供的建筑服务可选择简易计税方法，在进行纳税申报时以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，使用3%征税率；根据《营业税暂行条例》的规定，同样是以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为销售额，即在原营业税状态下，企业的分包款也相应扣除。 总结：企业提供建筑服务，存在分包业务且选择简易计税方法的情况下，在填列《营改增税负分析测算明细表》时，将时报表体现出来的原营业税状态企业税负畸高，应同时在第4列增值税服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除与第11列原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除金额中填列差额扣除数，否则将使测算情况下营业税应纳税额上升，导致无法准确对企业营改增税负变化进行测算。 二、生活服务业 C公司为增值税一般纳税人，提供劳务派遣服务，其发票使用差额开票功能开具税率6%发票，纳税申报填报6%适用税率的同时，在附表一第12列及《营改增税负分析测算明细表》中第4列填列了差额扣除数。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，企业提供劳务派遣服务，可以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法6%税率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 总结：C公司如选择简易计税方法，应开具5%税率的发票，同时进行差额扣除；如选择一般计税方法，应全额开具6%税率的发票，同时进行进项抵扣；既选择差额计税方式又开具税率6%发票进行申报，是错误地将两种计税方式混淆起来。 三、房地产业 D公司为增值税一般纳税人，房地产开发企业，适用增值税一般计税方法，企业进行纳税申报时，在《营改增税负分析测算明细表》中第4列中增值税服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填列了所扣除的土地价款，同时在第11列原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除金额一并填列土地价款。 根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第 10点“房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额”；但是在原营业税制度下土地价款不可扣除。 总结：D公司在填报《营改增税负分析测算明细表》时，应在第4列增值税服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填列差额扣除数，不应在第11列原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除金额中填列差额扣除数，否则将使测算情况下营业税应纳税额下降，导致无法准确对企业营改增税负变化进行测算。 推荐阅读：《营改增进项税抵扣的注意事项：三个“W”》 盛世领航，是互联网+时代财税的行业领跑者，专注于企业记账财税、工商变更服务。推行最具特色的0元公益注册公司服务，有着丰富的经验、专业的团队在注册公司环节为创业者节省时间成本；与财税行业相结合，为行业发展降低成本，提升效率，保证企业财税合理规范化。欢迎咨询：13348882100
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资源税纳税申报表修订！7月1日起调整为1张主表3张附表
为落实资源税改革政策，国家税务总局日前发布2016年第38号公告对原资源税纳税申报表进行了全面修订。形成了《资源税纳税申报表》、《资源税纳税申报表附表（一）》（原矿类税目适用）、《资源税纳税申报表附表（二）》（精矿类税目适用）、《资源税纳税申报表附表（三）》（减免税明细），自2016年7月1日起施行。 修订的内容主要包括五部分：一是将原资源税两张纳税申报表修订为一张主表、三张附表，既适用于从价定率征收的纳税人填报，也适用于从量定额征收的纳税人填报。主表反映从计税依据（包括计税销售量、计税销售额）到应纳税额和应补（退）税额的计算过程，简明扼要。附表主要反映计税依据的算过程以及减免税项目有关情况，反映应税产品销售额需要折算、换算或者扣减运杂费、外购矿购进金额等情况。纳税人在填写附表后，主表相关数据项由系统自动生成，无需纳税人再次填写，仅需签章确认（特殊情况下需要手工先填写附表、再填写主表的例外）。二是将全部资源税税目（水资源除外）按征税对象归纳为原矿和精矿两大类税目填报。同时明确：煤炭、原油、天然气、井矿盐、湖盐、海盐等税目视同原矿类税目填写附表（一）；以金锭和原矿加工品为征税对象的税目视同精矿类税目填写附表（二）。三是纳税人开采原矿类税目需要填写附表（一），开采精矿类税目需要填写附表（二）；两类税目均开采，则附表（一）、（二）均应填报。凡不涉及减免税项目的纳税人不需要填写附表（三）。从量计征资源税的纳税人不需要填写应税产品销售额之类的数据项。资源税申报表由过去的两张主表修改为一张主表、三张附表，虽然表样增多，但并没有增加纳税人填写申报表的工作量，同时又规范了资源税纳税申报工作，符合征纳双方税收风险防控的需要。四是规范了油气资源税的填报。在附表（三）中，要求原油、天然气资源税的减征比例按下列公式计算填写：减征比例=（综合减征率÷适用税率）×100%；综合减征率=适用税率-实际征收率。五是规范了煤炭资源税的填报。在附表（一）中，比照其他矿产品设计了煤炭的平均选矿比，其计算公式为：平均选矿比=1÷平均综合回收率；综合回收率=洗选煤数量÷入洗前原煤数量×100%。
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成都公司注册——企业不按时纳税申报的四个后果！
纳税是每一个公民和企业最基本的义务和责任，纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，每一个企业在补录信息的时候都需要核定税种和税目，，一旦在系统核定完成，企业就应该在规定的申报期间按时齐全的申报，错过申报期和漏申报都会被罚款，成都公司注册——企业不按时纳税申报的四个后果！一、补税罚款和滞纳金如果纳税人未按时申报，税务机关将根据情形对逾期行为作出处罚。那些以为逾期申报补缴税款就完事儿的，难道不知道还有罚款和滞纳金？二、不按时申报无法在网上正常清卡在申报期内，纳税人可以在网上完成抄报税、申报、清卡等业务。但如果过了申报期，清卡就只能带资料去办税服务大厅办理了。三、不按时申报的纳税人将成为走逃户没有按时纳税申报的纳税人，税务机关通过实地调查、电话查询方式企业和相关人员，查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但无法联系到企业实际控制人的，都可以判定该企业为“走逃（失联）企业”。四、影响纳税信用等级税务机关给纳税人建立纳税信用等级，等级对应享受相应政策便利，等级过低会被公示，且带来诸多不便！如未按规定期限纳税申报，在纳税人信用等级评定时将按次扣分，直接对纳税信用等级产生影响。以上就是盛世领航小编给大家介绍的关于企业不按时纳税申报的四个后果！有很多的老板觉得注册完公司都没啥事了，不委托别人纳税申报，也不自己报税，那么到最后就会酿成各种后果，后悔莫及，所以说注册完公司之后一定要重视起来。
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成都三证合一纳税申报期限
三证合一的工商登记制度改革之后，其中有很多相关涉及的事项的办理流程步骤也发生了变化，首先是营业执照的税号在换领新照之后也要由之前的15位税号变更为18位税号，不然会影响企业开票纳税申报的事项。成都三证合一各事项纳税申报期限如下：1、增值税、消费税、营业税：按月（季）申报的，为次月（季）15日内；2、企业所得税：自月份或者季度终了之日起15日内申报纳税；自年度终了5个月内办理汇算清缴，多退少补；3、个人所得税：依照个人所得税实行全员全额申报纳税的要求，要求纳税人在登录“浙江地税因特网办税服务系统”，在“个税管理”中下载“个税软件（全员管理扣缴单位端）”并且进行安装，通过软件进行个人所得税全员全额明细申报；软件技术问题请致电技术服务公司予以解决；4、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加：分别与营业税、增值税、消费税同时缴纳；5、印花税：在书立或领受时贴花；采用预征管理办法的，为次月15日内；6、房产税：按照租金计征的房产税金，随着营业税一并进行缴纳，为次月15日内；按照房产原值计征的，征期请咨询房产所在地主管地税机关；7、城镇土地使用税：征期请咨询土地所在地主管地税机关；8、土地增值税：从事房地产开发的纳税人按月进行预征，并且于次月15日期限之前向主管税务机关申报纳税缴纳；其他单位跟个人转让房地产的，应自转让合同签订之日起7日内向主管税务机关申报和预缴土地增值税；9、车船税：自2010年1月1日起由保险机构代收代缴；10、地方水利建设基金：按月（季）申报的，为次月（季）15日内；11、残疾人就业保障金：由残疾人就业服务机构核定，地税部门代征；12、社会保险费：按月预缴，次月15日内缴纳。年度终了之后进行办理结算的申报，结清应缴应退费款；13、文化事业建设费：与营业税、增值税同时缴纳；14、废弃电器电子产品处理基金的申报期是在次季度首月1日至15日；上述中的各税（费）申报纳税期限的最后1日为法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后1日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假天数顺延。成都内资公司的经营范围参考的内容已经完毕，成都盛世领航财务咨询有限公司，若对上述的内容或者其他的内容有什么疑惑的，欢迎进入盛世领航官网“米问答”进行提问或者直接咨询盛世领航热线：13348882100，盛世领航虔诚为您服务！
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成都小规模纳税申报常见问题
纳税申报指的是纳税人依照税法当总所规定的期限跟内容向所在税务机关提交关于纳税事项的书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的重要依据，也是税务机关关于税收管理信息的主要来源与税务管理的一项重要制度。一、小规模纳税人征收率1、小规模纳税人增值税征收率为3%，不包含财政部跟国家税务总局另行规定的；2、小规模纳税人（除去其他个人以外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%；4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。二、增值税优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第（二）项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，与销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业按照暂免征收增值税优惠政策。三、不同销售额下如何填报小规模纳税申报表（一）本季度未发生增值税应税业务：未发生增值税应税业务，也需要零申报；（二）本季度增值税应税销售额不超过人民币9万元。成都小规模纳税申报常见问题的内容已经完毕，纳税人、扣缴义务人的纳税申报或是代扣代缴、代收代缴税款的报告表的主要内容包含有：税种、税目、应纳税项目或是应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或是单位税额、扣除项目及标准、计税依据、应纳税额或是代收代缴税额、应代扣代缴、税款所属期限等等。，成都盛世领航代理记账有限公司，要是对上述的内容或者其他的内容有什么疑惑的，欢迎进入盛世领航官网“米问答”进行提问或者直接咨询盛世领航热线：13348882100，盛世领航虔诚为您服务！
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代理纳税申报业务，注册一般纳税人代理条件
成都注册一般纳税人代理,要咨询这方面的信息请找广州汉崴商品信息咨询有限公司在注册公司的时候，一般纳税人也是要进行注册的，而且注册不是无条件的，是有一些规定的，在这里成都注册一般纳税人代理提醒大家需要具备以下几个必须条件。条件一、公司的注册资金启动资金在五十万之上。条件二、公司需要为至少五人以上缴纳社会保险，如果有会计的话是必须给会计缴纳社保的。条件三、公司的实际办公面积至少在五十平方米以上，而且与出租方签订两年或以上的租赁合同。会计核算业务健全，能够提供销售税额，进行税额和应缴纳的税额等，符合国家规定的一系列项目税额。代理纳税申报是指税务师及其所在的税务师事务所接受委托，对委托人或者其指向的第三人，在委托代理范围内依法代其办理相关纳税申报事宜的行为。税务师应当依据税法、会计准则和会计制度（以下简称国家统一会计制度）及其他国家有关法律、法规的规定，符合基本准则及本规则的要求承接代理纳税申报业务。 第五条代理纳税申报的基本要求：（一）在签订代理纳税申报服务约定书之前，税务师应当与委托人进行沟通，确定提供代理纳税申报业务的事项范围和期限。（二）税务师事务所应根据委托人规模和业务复杂情况安排项目经理。（三）代理纳税申报是在纳税人提供申报表的基础上进行的，应提醒纳税人，代理纳税申报只对其提供的数据及资料进行逻辑性复核，不对其经济事项的实质性发表意见。税务师应预先告知委托人存在偏差的可能性及偏差对代理纳税申报的实施可能带来的影响。业务承接 1.税务师事务所承接代理纳税申报业务应对纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容进行了解。主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项 2.目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额，应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 税务师事务所承接代理纳税申报业务应对纳税人、扣缴义务人税收表现进行分析。对纳税申报、发票使用、纳税评估记录、税务稽查记录等方面开展分析，了解纳税人当前和历史的纳税遵从情况，找出表现异常的涉税风险。 3.税务师事务所决定承接代理纳税申报业务的，应根据业务约定书执业规范的规定，与委托人签订书面业务约定书。 4.税务师事务所承接业务后，应当按照业务计划规范的规定，确定项目组及其负责人，制定计划和具体服务安排。 5.税务师事务所应当关注代理纳税申报业务的特殊性，签订服务约定书之前，应与委托人就代理纳税申报期限、税种范围、申报方式、申报成果提供形式等重大事项进行沟通。 业务实施 代理纳税申报时，应根据纳税人不同的情况，要求其提供相应的有关证件、资料，包括： （一）财务会计报表及其说明材料； （二）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （三）税控装置的电子报税资料； （四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （六）扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； （七）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告 表进行复核。主要复核内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等； 具体办理纳税申报时，应特别关注以下事项： （一）根据约定的申报方式，收取相应的申报资料； （二）每月末正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税等，填制税收缴款书； （三）季度和年末根据企业的会计帐簿计算企业所得税的应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表； （四）申报完成后，提醒纳税人是否已完成自动划转税款，如税款资金不足，应及时补足。 （五）按照业务约定书的要求，将完税凭证、单据交于纳税人。 （六）申报完成后，应及时收集代理纳税申报已完成的证据资料，以供税务师事务所内部复核、存档。 业务报告 税务师事务所开展代理纳税申报业务，应当根据业务委托书的约定确定是否出具书面报告。 委托书没有约定是否出具服务报告的，税务师事务所可以根据委托目的、服务需要等决定是否出具报告。 完成约定服务事项后，需要出具报告的由项目负责人按照《税务师业务报告规则》的要求，编制代理纳税申报服务报告。 为纳税人代理企业所得税年度纳税申报时，应向主管税务机关报送下列有关资料： （一）应出具双方签订的代理合同； （二）附送事务所出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的审核报告。 第十九条代理纳税申报时，税务师发现纳税人以下情形，应当及时提醒纳税人： （一）对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的情形； （二）对重要涉税事项的处理会导致相关利害关系人产生重大误解的情形； （三）对重要涉税事项的处理有其他不实内容的情形。
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成都网上纳税申报注意事项
企业纳税申报，流程比较复杂，企业的涉税事项比较多，会计在处理企业的涉税事项进行纳税申报单的时候，需要很谨慎。成都网上纳税申报注意事项如下：1、成都网上办税相关表格可在所在的办税服务厅领取；非一般纳税人只需要办理网上申报、网上缴税手续就行；2、纳税人上个月分没有申报，或是当期逾期申报纳税的，无法进行网上申报，纳税人应该到主管国税的分局办税服务大厅处理；凡是在办税服务大厅已经办理申报的纳税人，不得再进行网上纳税申报，否则会造成重复申报；3、纳税人缴税账号如有变更，应当及时向主管国税机关办理变更；纳税人在进行网上申报纳税前，须保证纳税账户余额大于当期的应纳税额；扣款指令由“纳税人自行发起”，目前同一税种网上扣款指令发起次数仅为一次；4、使用网上缴税的纳税人在缴税成功后，应当到银行打印电子缴税凭证，来作为企业缴纳税款的会计核算依据；网上申报提示申报成功后，发现数据有错或是需要进行修改的，必须带上完整的准确的纳税申报表格到主管国税分局的办税服务厅进行处理；5、纳税人在网上申报纳税是，应当在国税机关所规定的申报与纳税期限之内办理纳税申报事项；网上申报以国税机关服务器所收到申报数据中的日期为实际申报日期；申报数据有误或是比对不符则不予接收，纳税人应当依照提示重新在网上或是到办税厅办理申报；6、纳税人没有按期申报或是由于纳税账号有问题所造成的无法按时划转税款、纳税人报送的纳税申报资料错误而没有被国税机关接收、或是通过计算机核验被国税机关接收但是与纳税人的实际情况不符合的，纳税人需要承担相关责任；7、因计算机、通讯线路故障等原因不能通过网上申报纳税的，纳税人需要到主管国税机关办税服务厅办理申报纳税。以上就是成都网上纳税申报注意事项的相关内容，如对合理规避涉税风险内容有疑问的，进入成都盛世领航代理记账有限公司官网进行查阅了解，盛世领航官网“米问答”一栏可提供提问，您有关于工商类型的疑问都可提出来，盛世领航将竭诚为你解答，盛世领航主要业务包括：0元注册公司、记账报税、工商办理或是工商变更等各项业务，盛世领航咨询热线：13348882100。
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个人所得税纳税申报期限
一、自行申报纳税的申报期限。 ⑴ 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 ⑵ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。 ⑶ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。 ⑷ 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。 ⑸ 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。 ⑹ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。 二、代扣代缴申报期限。⑴ 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。 ⑵ 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。（3） 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。
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6月增值税纳税申报期过半，申报中遇到这些问题怎么办？
1、《增值税预缴税款表》是哪种情况需要填写，这张表是每家企业都要做吗？答：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业采用预收款方式销售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，在预缴增值税时需要填报《增值税预缴税款表》。2、企业何时需要填写《营改增税负分析测算明细表》？答：对于新老营改增一般纳税人在电子申报客户端填报增值税一般纳税人申报表时，《营改增税负分析测算明细表》作为附表填写。3、营改增后，娱乐业纳税人如何申报文化事业建设费？和之前有啥不同？答：对于符合条件的从事广告业和娱乐业的纳税人，在填报完增值税申报表后，再独立填报《文化事业建设费申报表》。而原营业税纳税人不需要填报《文化事业建设费申报表》，填写完营业税申报表后由系统根据营业额自动带出。4、涉及到即增即退业务的企业，即征即退的销项税额和进项税额都要在主表里面手动填写吗？答：根据现行申报管理办法的规定，即征即退销项税额和进项税额在主表里仍需企业手工填报。5、增值税纳税申报表第“12”栏进项税栏，“即征即退项目”列下的进项税金额是只能填写专属软件产品的进项税额吗？对于无法划分的进项税额按照销售收入比例确定软件产品分摊的进项税额是否也填写在此列？答：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，根据财税〔2011〕100号文件规定可享受增值税即征即退优惠。纳税人在填报增值税申报表主表时，对于软件产品所发生全部进项税额均应填列在第“12”栏的“即征即退项目”列，其中也包括无法划分的进项税额按照规定的比例确定软件产品应分摊的进项税额。6、我们是一家一般纳税人建筑公司，现在只有两个老项目在施工实行简易征收，我们5月20日买了一个电脑服务器1万元，税金1700元，请问我们5月份的纳税申报表填写哪几个表的哪些项目，如果到2017年1月有新项目按一般计税办法计税的话，是否可以抵扣进项税，又如何填写纳税申报表呢？答：你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时，应将按简易计税方法计税的销售额填入附表一和主表。根据政策规定，专用于简易征收项目的固定资产进项税额不得抵扣销项税额。购入的电脑如果不专用于简易征收项目，相应进项税额可以抵扣。申报时应填入附表二，本期没有一般计税方法销项税额的，相应进项税额形成留抵税额，结转下期继续抵扣。7、我们企业是自行开发软件的一般纳税人，享受增值税即征即退政策，在填报申报表时发现现在主表的样式和过去不一样了，将即征即退项目单列了，请问我们应该如何填报申报表？答：一般纳税人适用的新的增值税纳税申报表主表的一个主要变化就是将“即征即退项目”作为单独填列的项目，而不再是作为“全部项目”的其中数。因此，享受增值税即征即退政策的纳税人首先要做好即征即退的备案登记，同时在填报申报表时应区分“一般项目”和“即征即退项目”，取得的进项可以在“一般项目”和“即征即退项目”中分摊：“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。8、我公司有跨区经营不动产出租，按规定，要向不动产所在地税务机关预缴税款，我们去办理时，预缴税款表上填的税款所属时间是2016年5.1-5.31，但是税务机关开给我们的税收缴款书的所属时间是2016年6.1-6.30，请问，按这个缴款书交的税款能不能在2016年5月的纳税申报中抵减应纳税额？答：该税收缴款书需交纳入库后，可以在2016年5月的纳税申报中抵减。9、关于售后回租，根据106号文，本金作为销售额申报，同时作为销售额抵减额填列。现在根据36号文，新合同的本金不包含在销售额中，所以不需要在销售额中填列，也不需要在抵减额中填列对吗？另外关于旧合同，本金还需要继续在销售额和销售额抵减额中填列吗？答：您的理解是正确的。根据财税（2016）36号文件规定，融资性售后回租作为贷款服务。其销售额已不再包含本金，因此，纳税人提供融资性售后回租服务，按照取得的全部利息及利息性质收入为销售额。对于2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，应按照财税（2016）36号文件附件2第一条第（三）项第5点有关规定执行。10、我单位原来就是增值税一般纳税人。本月新版增值税纳税申报表 填写导向页面 “PB002运输业发票抵扣联清单”什么情况下需要上传附件 上传附件的格式是怎么样要求的？答：该导向页面是处理原货运发票抵扣的问题的，属历史遗漏问题。目前货运发票已由增值税发票代替，一般企业不需要填报。如你单位有原运输发票抵扣，须先向主管税务机关说明并取得上传电子格式后才能申报。11、我们公司是增值税一般纳税人，请问5月份买入了某金融商品，买入价210，如果12月卖出，假设卖出价200万元，请问应该如何填报申报表？负差可以结转下期吗？答：根据36号文规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。因此，你公司在填报所属期为2016年12月的纳税申报表时，应在附表三的“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”栏的对应行次中填写200万元，并在“服务、不动产和无形资产扣除项目”的“本期发生额”、“本期应扣除金额”两栏的对应行次中分别填写210万元，在“本期实际扣除金额”的对应行次中填写200万元。但是，在填报所属期为2017年1月的纳税申报表时不能转入年末出现的10万元负差，届时附表三第4行“6%税率的金融商品转让项目”的扣除项目“期初余额”应填0.12、现在我们公司有空地要出租出去，能否使用不动产租赁方式，开具11%的增值税发票？答：《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。不动产经营租赁服务的适用税率为11%，因此你公司出租土地业务可开具11%税率的增值税发票。13、4月份的工程营业税发票不可以重新开增值税发票了吗？答：按财税（2016）36号文规定，纳税人已发生营业税纳税义务应缴纳营业税的建筑服务，已开具营业税发票的，不得重新开具增值税发票，未开具营业税发票的，可开具增值税普通发票。14、房地产开发公司开发的产品用于经营性租赁的老项目的认定标准是什么？是与房产出售一样的标准还是需取得房产证或竣工验收？答：房地产开发企业自建不动产用于经营租赁的，符合以下条件之一的，其取得的不动产经营租赁服务收入可选择适用简易计税方法：（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前；（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前。15、我司为物业公司，收入的物业费有一部分比例的费用是设备运行费（包含电梯，绿化，保洁，水箱等设备的维保费用），以前这部分收入都是不缴纳营业税的，现在营改增后，这部分收入要怎么开票，税率是多少？答：相关设备运行费属于物业费的组成部分，应按物业管理服务缴纳增值税。16、问题1：纳税人分为一般纳税人和非一般纳税人，是吗？两者下面还有小的二级，三级分类吗？问题2：在一般纳税人资格网上查询中得知为非一般纳税人，那适用什么税率，一定要问当地所在税务所吗？网上可以申请公开该企业的纳税适用相关税率吗？（比如该企业适用的增值税率？该企业适用的所得税率？，是非享受税收优惠等等）问题3：增值税简易计算公式有吗？怎么分类，怎么计算，请举例说明。问题4：怎样查询跟个人有厉害关系的，可以公开的一些企业的相关税务信息？等等答：（1）增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（2）小规模纳税人适用3%的征收率。（3）简易计税方法的应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率。纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）例如：小规模纳税人餐饮企业提供餐饮服务，向消费者收费共计1000元，则该笔餐饮服务的增值税应纳税额＝1000÷（1＋3%）×3%=29.13元。（4）按现行法律法规的相关规定，下列情形可以向外部门、社会公众或个人提供：（一）按照法律法规的规定应予以公布的信息；（二）法定第三方依法查询的信息；（三）纳税人自身查询的信息；（四）经纳税人同意公开的信息。除上述外，税务机关和税务人员应依法为纳税人的涉税信息保密。直接到税务机关查询自身涉税保密信息的纳税人，应当向主管税务机关提交下列资料：1.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》；2.查询人本人有效身份证件原件。
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成都企业纳税申报常见问题
一、纳税人编码与税务登记证号区别？新系统上线之前办理注册登记的纳税人，纳税人编码和税务登记证号相同。新系统上线后办理设立登记的纳税人，纳税人编码和税务登记证号不相同，纳税人编码是主管税务局系统管理码，纳税人编码会打印在税务登记证副本上。二、纳税人在登录省地税网上申报系统时，显示纳税人编码跟密码不相符如何处理？跟主管税务局机关税收管理员联系进行密码初始化，纳税人再次使用初始密码登录四川省地税网上申报系统。三、在登录地税网上申报系统时，首页上不显示基础信息、只提示网址正在维护或是填写申报报表数据之后无法保存数据提示数据处理失败？出现这种情况时纳税人需确认与主管税务机关跟银行的三方协议信息是否正常无误，跟主管税务局验证银行三方协议信息。四、纳税人在申报表时填写补录数据，要怎么处理？需确认输入法是否正常正确，调整输入法，使用半角输入法输入数字。五、纳税人登录网上申报系统，若是存在纳税人税务登记基本信息不一致或是申报表填写时税目、税种、税率错误要怎么处理？跟主管税务机关税务人员联络修改税务登记基本信息或是税种核定信息，修改之后纳税人再次在四川省地税网上申报系统进行登陆。六、申报个人所得税时，在个人所得税代扣代缴软件网上申报提示失败？首先检查计算机是否能访问互联网，再检查个人所得税代扣代缴软件网络申报参数设置是否正确，具体网络申报的参数设置可联系税友软件公司咨询。七、纳税人在网上申报填写表格保存成功以后，点击“划款”，却显示“划款失败”是怎么回事？首先确认账户里面余额是否充足，或者联系主管税务局机关税收管理员验证银行三方协议。成都企业纳税申报常见问题内容如上，盛世领航会计做账过程通过系统检测与智能分析财务数据，把财务情况以用户看得懂的简单方式呈现出来，为用户匹配更有价值的服务，与用户从沟通到支付全部网上完成，降低用户沟通成本。具体有不懂的可以咨询成都盛世领航代理记账有限公司热线：13348882100，或是在盛世领航官网“米问答”提出疑问，我们竭诚为您解答！
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权威发布税务总局：7月份增值税纳税申报期延长至7月20日
全面推开营改增试点即将进入全面分析阶段，国家税务总局昨天发出《关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知》（税总发〔2016〕95号），再推20项硬举措，要求各级税务机关遵照执行，全面推进试点分析优化纳税服务工作。其中，以下举措将直接影响到纳税人办税哦！延长7月纳税申报期。针对7月份按月申报和按季申报叠加的实际，税务总局决定将7月份增值税纳税申报期延长至7月20日。各地国税机关要提前做好应对申报业务量大幅增加的准备，改进服务措施，强化服务保障，采取网上办税、预约办税、设立专窗、提前预审等有效措施合理分流疏导，确保7月申报期平稳运行。加快推出24种表证单书免填单服务。各地国税局、地税局要加大办税服务资源整合力度，统筹利用对方办税场所开展纳税服务工作。加快推出发票办理、申报纳税、证明开具等6大类业务24种表证单书免填单服务。各级地税局要积极争取当地政府支持，运用信息化手段，加强与房地产交易管理等部门的业务和技术融合，简化优化二手房交易办税办证流程，减少纳税人信息重复录入，提高办理效率。允许纳税人自愿选择具有服务资格的增值税税控系统服务单位。充分尊重纳税人意见，允许自愿选择具有服务资格的增值税税控系统服务单位。各级国税部门要加强对服务单位的监管，对服务不到位、违规搭售设备或软件、乱收费的，依法依规严肃处理。进一步畅通12366热线等纳税人投诉反映渠道，严格执行《纳税服务投诉管理办法》，切实维护好纳税人合法权益。国地税合作事项增至51个。升级推行《国家税务局 地方税务局合作工作规范（3.0版）》，合作事项由44个增加至51个，并完善合作内容，细化落实标准，实现国税、地税联合办税服务场所能够办理双方纳税人的税务登记信息补录、纳税申报、发票管理、税收优惠事项受理、税收证明等相关业务，增进纳税人办税便利的获得感。优化发票领用服务。针对7月份增值税发票需求量将大幅增加的情况，提前制定预案，保障发票窗口和自助终端的票种、票量齐全充足。通过增设窗口、增配自助终端、提供网上预申请、运用二维码技术采集、完善信息系统功能、简化操作流程等方式提高发票发放和代开发票效率，缓解办税服务厅工作压力。细化申报表填报辅导。细致梳理归纳申报表填报中的问题，分类做好填报辅导，使纳税人准确掌握报表各项指标，尤其是《本期抵扣进项税额结构明细表》和《营改增税负分析测算明细表》有关指标的数据口径和表间逻辑关系，帮助纳税人准确完整填报。完善电子申报系统功能。进一步优化电子申报系统功能，着力为纳税人增进界面友好、操作简便的申报体验。对申报数据进行必要的电子化逻辑校验，对填写不准确、不规范的数据项，通过技术手段及时提示纳税人更正，降低申报差错，提高申报质量和效率。
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你必须知道的纳税申报通用常识！
下面这些纳税申报的知识，估计大家都能用得上，赶紧收了吧！纳税申报通用常识一、什么是纳税申报? 答：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。二、征管法对纳税申报是怎样规定的? 答：根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 注意：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。三、增值税的纳税申报期限是怎样规定的?答：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。营改增后福建地区增值税小规模纳税人为按季申报。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 提示：纳税申报期一般为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。纳税人可以登录福建省国家税务局网站查看征期日历。小规模纳税人按季申报的,营改增后第一个申报期为7月。四、纳税人不按期申报应接受什么处罚?答：按《征管法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。五、纳税人网上申报后无法自动清卡是什么原因? 答：纳税人网上申报后无法清卡包括以下情况： （一）一般纳税人“一窗式比对不通过”。原因为企业实际开具或认证抵扣等数据与申报数据比对不一致； （二）小规模纳税人“票表比对不通过”。原因为企业实际开票数据与申报数据比对不一致。六、纳税人网上申报后无法自动清卡怎么办? 答：纳税人需携带税控设备、纸质申报资料、公章、税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、经办人身份证到税务机关前台进行人工核实和处理。七、什么是网上申报? 答：网上申报是指纳税人在法定的期限内利用计算机通过互联网登录税务部门电子申报网站，录入当月应申报数据，提交申报、审核无误后，由银行自动从纳税人税款专用帐户划转应纳税款，完成申报纳税。八、网上申报系统适用于什么样的纳税人?答：网上申报系统适用于除以下几种情况以外的增值税纳税人： （一）辅导期一般纳税人； （二）逾期申报； （三）办理延期申报或缓缴税款； （四）比对不通过，需要强制清卡； （五）因计算机、通讯线路故障等原因无法使用网上申报； （六）纳税人在网上完成申报提交后，发现错误须到税务机关补充或修改申报数据的情况； （七）其他情形。九、纳税人申报表提交后发现填写有误如何修改? 答：（一）征期内，纳税人提交申报表后发现申报有误需要更正报表的，若企业未解缴税款，可通过网上申报系统提交“撤销申报表”的申请，或直接到国税大厅当面申请撤销申报。待税务机关将原申报表作废后，方可再次进行网上申报。若企业已解缴税款，纳税人需要凭税控盘、公章、正确的申报表、税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、经办人身份证到税务机关前台修改申报。 （二）征期后，纳税人发现申报有误需要更正报表的，纳税人需要凭税控盘、公章、正确申报表、税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、经办人身份证到税务机关前台做补充申报。 提示：纳税人网上申报只能提交后，不支持在线更正和重复提交。纳税人在提交申报后不能在网上办税大厅进行修改和删除申报，在提交申报之前，可以进行修改和删除申报表。提交后发现错误，只能申请撤销申报重新上传或到主管税务机关办税服务厅窗口进行修改。十、纳税人如何缴纳税款? 答：纳税人税款缴纳的方式主要有以下几种： （一）银行缴纳：纳税人根据税务机关填制的缴款书通过开户银行缴纳税款。 （二）银税联网缴纳，银行、税务局、企业之间签订协议，直接联网办理申报扣款，办理税收收入缴库业务。十一、怎样办理电子缴税手续? 答：纳税人开通网上申报后，需到税务机关签订银税缴款协议，方可进行网上申报。纳税人办理电子缴税手续后，可以直接联网办理申报扣款，办理税收收入缴库业务。纳税人办理电子缴税，需提供以下资料： （一）《实时缴税协议书》（三方协议）一式三份； （二）开户许可证复印件； （三）税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、 提示：银税缴款协议指企业委托银行代扣代缴协议，是银行、税务局、企业之间签订的协议，税务局、企业、银行签订之后各留一份。申报期前或申报期间，纳税人应在其纳税帐户上存足当期应纳税款。纳税人只要在征收期前将以上手续办理完毕，就可以通过网络进行申报纳税实时扣款。 十二、企业申报提示扣款不成功是什么原因，如何办理? 答：对于已办理税银联网企业申报提示扣款失败，纳税人不要重复点击扣款操作，防止造成重复扣款。遇到此种情况纳税人需联系开户银行或通过网上银行查询扣款情况。若银行显示扣款已成功，纳税人无需进行操作。若银行提示扣款失败，一般情况下扣款失败原因为银行账户存款余额不足或申报系统出现问题。纳税人可到税务局前台由税务局端尝试税银联网扣款或打印税票，到开户银行进行手工缴税。 注意：纳税人必须每月按时将足额资金在规定申报期之前存入账户中，因存款不及时或金额不足，延误扣缴税款，纳税人可能要承担不按时申报纳税的法律责任。委托银行扣缴税款后会发送扣缴信息提示纳税人，纳税人也可登录委托银行的网上银行或到委托银行柜员机上查询账户扣缴税款情况。
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增值税一般纳税人纳税申报流程
纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来进行承担，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。一、一般纳税人纳税申报流程： （1）抄报税：纳税人在征税期间之内登陆开票软件进行抄税，并且通过网上的抄报或是办税厅抄报，向所在税务机关上传上月开票数据； （2）纳税申报：纳税人在网上登陆申报软件在网上进行申报；网上申报成功而且通过税银联网实时扣缴税款； （3）清零解锁：申报成功之后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。 （盛世领航）提示：一般纳税人若是没有税控设备的只需要进行第二步申报操作，不需要再进行第一和第三步操作。二、一般纳税人纳税申报资料： （1）已经开具的税控机动车销售统一发票与普通发票的存根联；（2）符合抵扣要求而且在本期的申报当中进行抵扣的增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票）的抵扣联；（3）符合抵扣要求而且在本期申报中抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；（4）符合抵扣条件且在本期纳税申报抵扣的税收完税凭证与其清单，书面合同、付款证明跟境外单位的对账单或是发票；（5）已经开具的农产品收购凭证的存根联或是报查联；（6）纳税人销售服务、不动产与无形资产，在确定服务、不动产与无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；（7）主管税务机关规定的其他资料。上述内容为增值税一般纳税人纳税申报流程，对上面所述内容有疑问的，欢迎登陆成都盛世领航官网“米问答”进行提问，成都市盛世领航企业管理有限公司，免费注册公司，为企业提供代理记账、工商业务等服务，是行业内领头的互联网+时代财税服务型公司，欢迎咨询盛世领航热线：13348882100。
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增值税税率调整及纳税申报
随着我国经济的不断发展与变化，税收政策的调整也成为了常态，其中增值税税率的调整更是牵动着亿万纳税人的心。2018年开始，我国对增值税税率进行了一系列的调整，对于企业和个人而言，都存在着一定的影响，因此本文将结合实际情况，详细阐述增值税税率调整及其纳税申报的相关要求。一、 增值税税率调整的背景与意义1. 背景自2018年5月1日起，国家开始实施增值税税率下调政策，主要是由17%和11%的税率下调到16%和10%。而在2019年4月，国家又推出了增值税税率再次下调的政策，将16%和10%的税率再次下调至13%和9%。此外，为了减轻中小企业的税收负担，国家还明确规定小规模纳税人可以选择执行3%简化征收率。2. 意义增值税是国家财政的重要税种，它的调整对于国家的财政收入、企业经济和社会发展都有着重要影响。增值税税率下调，一方面有助于缓解企业的经济压力，减少企业的成本负担；另一方面，也可以刺激消费，促进经济发展。此外，为小规模纳税人明确3%的简化征收率，也有助于鼓励企业发展，减轻税收负担，增加税收的实际缴纳率，确保税收的正常征收和使用。二、 增值税税率调整的适用范围增值税税率调整的适用范围主要包括以下几点：1. 纳税人范围：增值税税率调整是适用于所有缴纳增值税的纳税人。2. 商品范围：增值税税率调整适用于所有纳税人销售的商品和提供的服务。3. 实施时间：增值税税率调整是在政策发布后生效，具体的实施时间由国家税务部门根据实际情况确定。三、 增值税税率调整的纳税申报要求增值税税率调整的纳税申报要求非常重要，其中包括税率变更的处理、税务登记、发票管理、报税申报、发票开具和抵扣等方面。1. 税率变更的处理。根据国家税务部门的要求，纳税人在税率变更后必须及时更改税率，否则将面临相应的处罚。因此，在税率变更后，纳税人需要根据新的税率来处理相关的账务信息，并相应地更改相关的增值税明细账和增值税一般纳税人申报表。2. 税务登记。纳税人在税率变更后需及时进行相应的税务登记变更，包括销售方的税务登记和购买方的税务登记。3. 发票管理。税率变更对发票管理也有一定的影响，因此，纳税人需要及时更改发票的基本信息，包括纳税人识别号、发票类型、开票日期、税率等信息。同时，还需要确保在实际开票时按照新的税率进行开具。4. 报税申报。根据税率变更的实际情况，纳税人需要按照新的税率进行申报。其中，对于一般纳税人而言，需要准确填写相应的增值税申报表；而对于小规模纳税人而言，则需要根据新的简化征收率进行相应的申报。5. 发票开具与抵扣。在税率变更后，纳税人需要及时更新自己的账务信息，确保在实际开票时按照新的税率进行开具。同时，在进行抵扣时也需按照新的税率进行计算，并确保准确无误地填写相关的申报信息。四、 总结增值税税率调整是国家税收政策的重要变化，对于纳税人而言，也存在着一定的影响。为了避免出现不必要的纳税问题，纳税人需要根据税务部门的要求及时处理相关事宜，并确保按照新的税率进行申报和纳税。同时，为了方便纳税人进行纳税申报，国家税务部门也将加强对相关税收政策的宣传和培训，为纳税人提供更加周到的服务与支持。
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企业税务纳税申报流程
企业税务纳税申报的流程是指企业按照税法的要求，将应纳税款计算清楚，填写正确的税表，并按时上报、缴纳税款的过程。这是企业必须遵守的税收法规，是企业合法经营的基础之一。本文着重介绍企业税务纳税申报的流程和相关要求，以帮助企业更好地理解和执行税务申报工作。一、企业税务纳税申报的流程企业税务纳税申报的流程包括以下几个环节：（一）确定税种企业应首先确定适用的税种。我国税种较多，常见的有企业所得税、增值税、个人所得税、消费税等。不同税种的申报要求有所不同，因此企业需要根据自身情况选择适用的税种，并了解其申报方式和申报要求。（二）计算应纳税款企业应根据税法规定，按照纳税期间的实际情况计算应纳税款。对于企业所得税和个人所得税，通常为按照税前利润和所得额的一定比例计算；对于增值税和消费税，通常为在货物销售和服务提供等环节收取一定比例的税款。企业应根据实际情况填写相应的税表、报表、清单等核算文件，确保计算结果准确无误。（三）填写申报表企业应按照税务部门的要求，填写相应的申报表。对于企业所得税，应填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》；对于增值税，应填写《增值税纳税申报表》；对于个人所得税，应填写《个人所得税纳税申报表》等。填写申报表时，要注意各项信息的准确性和完整性，如纳税人名称、纳税人识别号、申报期间、税款计算公式、附表等。一旦填写有误，会导致税务部门的审核不通过，甚至影响到企业的正常经营。（四）提交申报材料企业应按照税务部门的要求，将填好的申报表和相关的核算文件一起提交给税务部门。对于大多数税种，税务部门现已实现了网上申报，企业可以通过电子渠道进行申报，大大提高了申报效率和便利性。提交申报材料时，要注意格式、完整性和及时性，如填写完整税表、附表等，保证提交的材料齐备、清晰、准确无误。（五）缴纳税款企业应根据计算结果，按照税法规定的缴税期限，向税务部门缴纳应纳税款。企业应按时缴纳税款，避免违反税法规定产生滞纳金等罚款。对于逾期未缴纳税款的企业，税务部门将会采取采取罚款、处罚甚至关闭企业等措施。二、企业税务纳税申报的要求企业税务纳税申报是严格遵守税法规定的过程。企业应不断了解税法政策和税务部门规定，确保自身的税务申报工作符合法规的要求。下面是企业税务纳税申报的要求：（一）实事求是、合法合规企业应根据实际情况，准确计算应纳税款，不可弄虚作假、隐瞒不报。企业应奉行“实事求是”的原则，合法合规地从事经营活动，并严格遵守税法规定，确保纳税申报工作的合法性、规范性和真实性。（二）认真验算，做好核算工作企业在计算应纳税款之前，应认真做好核算工作，确保核算结果准确无误。对于企业所得税、增值税等税种，企业还应制定相应的核算制度和程序，建立合理的内部控制机制，保障核算工作的严谨性和准确性。（三）遵守申报规定，确保申报准确企业在填写申报表时应遵守税务部门的规定和要求，按照规定格式填写，确保各项信息准确完整。如填写申报表过程中遇到问题，企业可及时向税务部门咨询和解决。（四）保证申报的及时性企业应按照规定的时间节点，准时提交申报材料，并缴纳应纳税款。对于税款超过1万元的企业，应每月进行申报和缴款。企业应注重时间管理，避免因时间的拖延而产生滞纳金等额外负担。（五）合理规避税收风险企业在纳税申报过程中，应了解和运用相关的税收优惠政策和避税措施，通过合理的税收规划和管理，规避可能产生的税收风险和负担。企业应在合法合规的前提下，尽力优化自身的税收结构和利润分配方式。三、企业税务纳税申报的注意事项企业在进行税务纳税申报工作时，还需要注意以下几个方面：（一）准确核算企业在进行税务申报工作前，应准确核算自身的纳税款，并制定合理的财务制度和管理程序，确保核算结果的准确性和真实性。（二）备份资料企业在提交申报材料时，应备份好核算文件、申报表等必要文件，并保管好发票、凭证和账簿等原始资料，以备税务部门的审核和核对。（三）了解税收政策企业应不断了解和学习税收政策，掌握税收法规和相关政策的变化，及时更新自身的税收知识，保证纳税申报工作的可持续性和合规性。（四）认真审核企业在填写申报表时应认真审核，检查填写的各项信息是否准确无误。一旦发现错误或疑点，应及时向税务部门咨询和解决。（五）密切合作企业应充分理解和积极配合税务部门的工作，与税务部门保持密切沟通和合作，解决纳税申报工作中遇到的问题和疑点，确保税收顺利征收。 总之，企业税务纳税申报是企业必须遵守的税收法规，是企业合法经营的基础之一。企业应认真了解和执行税法规定、制定并遵守相应的内部控制机制，确保纳税申报工作的准确性、规范性和合法性，为企业的可持续发展提供有力保障。
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成都小规模纳税申报流程
一、成都小规模纳税申报准备工作：1、签订银税三方协议；2、填写申报纳税方式变更申请表并由管理管理部门开通网上申报。二、成都小规模纳税申报操作流程1、登陆小规模网上申报平台，登陆后输入纳税人识别号以及密码（初始密码默认为666666，登陆后应及时修改，如修改后忘记密码请与管理员联系）；2、录入报表；选择页面左侧当期需要申报的税种对应的申报表，进行报表数据录入（需申报增值税便选择“增值税小规模”选项，需申报企业所得税便选择“所得税年度A类”这个选项），录入后点击“保存”→“校验”；“校验”按钮的功能在于对表间数据进行自动核对，以确保填报数据的准确性。如需打印该报表则可直接点击“打印”按钮；注意事项：如为“零申报”，操作时只需打开报表，不填入数据直接保存即可；3、点击左上角“申报划款”→“申报”，输入申报划款登陆密码（初始密码为：666666，可在左上角的系统功能中修改），然后再点击“提交”，此时会出现一个“选择税种”的对话框，纳税人需在需申报的税种前打钩，然后点击“下一步”；4、点击左上角“申报划款”→“划款”，输入申报划款登陆密码（初始密码为：666666，可在左上角的系统功能中修改），然后再点击“提交”；在弹出的对话框中核实本期应纳税种和税款，根据提示点击“下一步”，然后“确认并划款”，当提示划款成功后即完成了整个申报划款过程。5、纳税人对于申报情况的查询：点击左上角“系统设置”→“查询”，输入税款所属期进行查询即可。以上就是成都小规模纳税申报流程的相关内容，如对小规模纳税申报内容有疑问的，进入成都盛世领航代理记账有限公司官网进行查阅了解，盛世领航官网“米问答”一栏可提供提问，您有关于工商类型的疑问都可提出来，盛世领航将竭诚为你解答，盛世领航主要业务包括：0元注册公司、记账报税、工商办理或是工商变更等各项业务，盛世领航咨询热线：13348882100。
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一般纳税人纳税申报需要填报的内容
一般情况需要填报增值税纳税申报表、增值税纳税申报表（本期销售情况明细）、增值税纳税申报表（本期进项税额明细）、本期抵扣进项税额结构明细表，那么，下面盛世领航小编为此给大家整理了关于一般纳税人纳税申报需要填报的内容。1、差额征税：服务、不动产和无形资产有扣除项目的营改增纳税人需要填报《增值税纳税申报表（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》。 2、税额抵减：发生增值税税控系统专用技术维护费以及设备费用的纳税人需要填报增值税纳税申报表（税额抵减情况表）。 3、不动产和固定资产抵扣：分期抵扣不动产进项税额的纳税人则需要填报增值税纳税申报表（不动产分期抵扣计算表）；在“一、申报抵扣的进项税额”中填报固定资产的进项税额的纳税人需要填报《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。 4、减免税：享受增值税减免税优惠政策的纳税人则需填报增值税减免税申报明细表。 以上为一般纳税人纳税申报需要填报的内容，若是有其他疑问找欢迎若在“米问答”栏目中提出，盛世领航公司具有记账报税、注册工商的丰富经验，公司主要业务有：0元注册公司、记账报税、工商变更、公司申请进出口权，进出口退税等相关业务，有着丰富的经验企业选择“盛世领航”信赖“盛世领航”。详情请咨询盛世领航，进一步了解，也可以致电盛世领航官网热线：13348882100。
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什么是纳税申报表？
什么是纳税申报表？ 纳税申报表，是税务机关指定，由纳税人填写，以完成纳税申报程序的一种税收文书。（1）一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。增值税申报表还有进项税额、销项税额；所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。（2）具体包括：1.国税纳税申报表有：增值税纳税申报表，消费税纳税申报表，车购税纳税申报表，企业所得税纳税申报表，文化事业费申报表，废弃电器电子产品基金申报表。2.地税纳税申报表有：综合纳税申报表（含营业税纳税申报表、城建税、教育费附加、地方教育费、地方建设基金、印花税等）、房产税纳税申报表、土地使用税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表、资源税纳税申报表、车船税纳税申报表、土地增值税纳税申报表等等。（3）纳税申报表由9个附表、中英文双语组成。其中最主要的部分是第一个附表“个人所得税纳税申报表”，其他为“个人所得税月份申报表”、“个人所得税年度申报表”、“个体工商户所得税月份申报表”、“个体工商户所得税年度申报表”、“个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表”、“个人承包承租经营所得税年度申报表”、“个人独资企业和合伙企业资者个人所得税申报表”以及“合伙企业投资者个人所得税汇总申报表”。（4）填表须知：在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额”。 其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。
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简并增值税税率后怎样纳税申报
7月1日，简并增值税税率政策开始实行，增值税13%税率取消，与此相对，增值税纳税申报表也会有相应的调整，将按照新的填写规定执行。那么，简并增值税税率后要怎样进行纳税申报呢?和盛世领航一起来看看! 一、增值税简并税率背景介绍 1、进一步减税降负 在国际税收竞争形式日益激烈，当前世界上发达经济体都拟定或已实施一系列旨在促进本国经济市场、增强本国税收竞争力的税收改革。因此，为保持国内经济稳增长，应对国际减税竞争，在未来一时期，减税降负将成为国家税收政策调整的大方向。 2、进一步完善税制 从国际增值税发展实际来看，简明的增值税税制是主要趋势，简并税率、减少优惠、拓展税基已成为增值税发展的趋势和主流。因此，从规范税制的角度来说，优化简并增值税税率，是从从营改增试点全面推行后，我国增值税制度改革的重点和方向。推荐阅读：《营改增最新税率表！》 二、政策要点 1、取消13%档税率 13%税率的使用范围主要有粮食、自来水、图书、话费、农药、农机等农业生产资料，还有天然气等工业生产资料。 2、购进农产品进项税额抵扣 一是核定扣除，维持原有方式不变，还按照扣除率和产成品的适用税率计算进项税额;二是凭票扣除，重点区分扣税凭证的种类和抵扣力度。 3、购进农产品进项税额抵扣——核定扣除 第一，纳税人以购进农产品为原料生产货物，按投入产出法、成本法、参照法核定扣除农产品增值税进项税额的，以销售货物的适用税率为扣除率。 第二，纳税人购进农产品直接销售的，扣除率由原来的13%调整为11%。 第三，纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等)，生产销售或委托受托加工17%税率货物的，按13%的扣除率计算进项税额;生产销售其他货物的，按11%的扣除率计算进项税额。 4、购入农产品进项税额抵扣——凭票扣除 购入农产品取得的扣税凭证主要有：增值税普通发票(仅指农业生产者销售自产农产品适用免税政策而开具的普通发票);农产品收购发票;增值税专用发票;海关进口增值税专用缴款书 5、抵扣力度 第一，用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物： 增值税专用发票或进口海关缴款书上注明的金额*13% 农产品普通发票或收购发票上注明的买价*13% 第二，用于除第一项以外的其他货物服务： 增值税专用发票或进口海关缴款书上注明的金额*11% 农产品普通发票或收购发票上注明的买价*11% 第三，以上两项混用核算不清的： 3%增值税专用发票上注明的金额* 3% 进口海关缴款书或11%增值税专用发票上注明的金额* 11% 农产品普通发票或收购发票上注明的买价*11% 盛世领航特别提醒：进口海关缴款书上注明的金额是指海关缴款书上的完税价格。推荐阅读：《自然人可扫微信代开增值税发票》 三、纳税申报 1、申报表变化 附表一：原“11%税率”栏次变为两栏，分别是“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。 附表二：第8栏“其他”栏次变为两栏，分别是“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。 2、申报表填写要点——附表二 1)本表第1-3栏和第25-28栏：涉及的增值税专用发票都不包括从小规模纳税人处购进农产品时取得的专票，但购进农产品没有分别核算用于生产销售17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。 2)本表第6栏：本期购进农业生产者资产农产品取得(开具)的农产品销售发票或收购发票。以及从小规模纳税人处购进农产品是取得的增值税专票情况。 本栏的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的增值税专票。 3)本表第8a栏：购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时，为维持农产品扣除力度不变加计扣除的农产品进项税额。(请看下图) 以上就是简并增值税税率后纳税如何纳税申报的介绍。如果您还想要了解更多关于增值税最新消息的资讯，可登陆盛世领航官网了解。成都盛世领航致力于工商变更、公司注册、代理记账报税等有着丰富的经验，专业的团队。为您提供地址变更、股权变更、法人变更、经营范围变更等一系列优质的服务，深受广大客户的信任。咨询热线：13348882100。
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开公司，为什么一定要做账报税？不按期纳税申报有什么后果？
很多企业觉得公司注册后没有开始营业，没有盈利，就可以先不用记账报税。这是错误的！！！根据我国相关法律规定：公司成立后无论是否有收入，都应当在每月15日前对上月情况进行记账报税，首次报税时间参考税务局核发的《税种核定通知书》。如果不按时进行报税，产生的影响十分严重。做帐是必须的根据相关法律法规，领取营业执照后十五天内要设置账本，企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。报税也是必须的根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不超过九万元（或月不超过3万）的话，就可以零申报噢。（您可以查看》代理记账服务信息）那么，企业不记账报税有什么后果呢？1、不按税务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款。2、公司所有股东的身份证信息将被登记机关收录，进入经营异常名录，连续六个月的不记账报税的，则进入黑名单。3、不按期记账报税，企业法人就会有信用问题：不能贷款买房、不能办理移民、不能领养老保险。企业法人进黑名单会被限制出境，不按时申报税务、税务部门会核查，长期不申报税收，发票功能会被锁，工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。点击查看》那么记账报税为什么要找代理记账公司呢？
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税总解读营改增试点后增值税纳税申报
为保障全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）改革试点工作顺利实施，结合前期试点经验，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，发布《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（以下简称公告），现将公告解读如下：一、背景和目的经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。由于目前所使用的增值税纳税申报表及附列资料不能够满足全面推开营改增后增值税管理的需要。因此，国家税务总局根据全面推开营改增试点相关政策规定，结合先期试点经验，对增值税纳税申报有关事项进行了调整，以满足全面推开营改增试点后增值税纳税申报和征收管理的需要。二、适用范围自2016年6月申报期起，中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。三、主要内容（一）明确了增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料。具体包括：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》；《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）；《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）；《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）；《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》；《本期抵扣进项税额结构明细表》；《增值税减免税申报明细表》。（二）明确了增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料。具体包括：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》；《增值税减免税申报明细表》。小规模纳税人不再填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（三）明确了增值税纳税申报其他资料。具体包括：已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；服务、不动产和无形资产扣除项目的合法凭证及其清单；主管税务机关规定的其他资料。（四）纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。（五）公告附件分别为增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的格式、《增值税预缴税款表》表样，以及相应的填写说明。
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新加坡公司纳税申报流程详解
新加坡公司纳税申报流程详解摘要：本文将详细说明新加坡公司纳税申报的流程。针对盛世领航公司，文章将从注册成为合法实体开始，介绍开展业务并获得收入的过程。然后，文章将涵盖公司根据新加坡税务局的要求，如何报告年度财务和支付税款。最后，将详细解释如果有需要的话如何提供纳税申报的其他相关信息。通过本文的阅读，读者将全面了解在新加坡运营公司所需遵循的纳税法规和程序。1. 引言1.1 背景介绍1.2 目的说明1.3 文章结构2. 注册公司2.1 法律要求2.2 公司注册流程2.3 获取公司注册号码3. 完善公司框架3.1 公司组织结构3.2 审计报告和财务报表3.3 银行账户设置4. 业务运营和收入4.1 业务开展4.2 收入来源4.3 发票开具5. 年度财务报表5.1 年度资产负债表5.2 年度利润表5.3 年度现金流量表5.4 其他要求和补充信息6. 纳税申报6.1 公司所得税6.2 增值税和消费税6.3 预缴税款6.4 申报税额和截止日期7. 纳税申报审核7.1 审核流程7.2 审核结果和改正7.3 罚款和后续措施8. 其他相关纳税事项8.1 雇主纳税义务8.2 雇员个人所得税8.3 境外业务和税务9. 结束语9.1 纳税申报的重要性9.2 总结9.3 展望未来本文将通过详细的说明和动手指导，帮助读者了解如何在新加坡合法进行纳税申报。无论是刚刚注册的公司还是已经在新加坡运营多年的企业，本文将提供准确的信息和知识，帮助他们遵守新加坡税务局的规定并顺利完成纳税申报流程。
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小规模纳税人如何网上纳税申报
小规模纳税人在报税时基本上不用注意什么，工业企业6％、商业企业4％，但是有一点，与一般纳税人的区别在于：小规模纳税人无法抵扣进项税，要全额进成本，一般纳税人则可以抵扣进项税，那么，小规模纳税人如何办理网上交税流程？关于这点盛世领航小编在此做了充分的介绍，大家可以适当进行参考。小规模纳税人如何网上纳税申报：1、登陆到当地税务系统，进行网上申报；2、国税申报，进入国税局网站的首页，可以看到“办税服务厅登录”；3、点击，进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”；4、输入纳税人识别号、密码就可以登录进去，进行纳税申报了；5、纳税人的识别号是税务登记证上最长的那一行数字，纳税人的密码是默认为8位纳税人编码。首次登录以后可进行修改；6、国税申报在完成之后，即可进行地税的纳税申报；7、同理，一样是登录地税局的官网；8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”；9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能；10、申报缴税需要登录系统，有几个登录方式，常用的则是手机动态码登录，然后获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。提示：国税和地税都需要申报。地税系统现均采用手机动态验证码登录，还要去税务办理绑定。如果想要了解小规模纳税人网上交税流程是什么的具体内容，可以登录我们官网了解，也可进入“米问答”栏目进行提问，盛世领航竭诚为你服务，现公司主要业务有：0元注册公司、记账报税、工商变更、进出口退税等有关业务，所以企业都选择“盛世领航”信赖“盛世领航”，盛世领航咨询热线：13348882100。
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营业税纳税申报的注意事项
结合实习环境中，在境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人、受托发放贷款的金融机构（扣缴义务人），应计算应纳税款、填写营业税纳税申报表、按期到办税服务厅申报缴纳税款。营业税纳税人（含享受减免税的纳税人）、扣缴义务人无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向仿真税务局办理营业税纳税申报。 缴纳增值税、消费税、营业税、关税的纳税义务人都应同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。 一、 营业税及附加的纳税人办理纳税申报所需材料1、纳税申报表 2、按照本纳税人发生营业税应税的行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税的申报表；同时发生两种或两种以上税目应税的行为，应同时填报相应的纳税申报表。 3、资产负债表、损益表。 4、仿真税务局规定的其他资料和证件。 金融保险企业应按《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理的办法〉的通知》（国税发〔2002〕9 号）规定，在办理纳税申报时报送以下资料（以下任选两个） ： （1）《金融保险业营业税纳税申报表》 （2）《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》。 （3）《外汇转贷利息收入明细表》 （4）《委托贷款利息收入明细表》 （5）《融资租赁收入明细表》 （6）《自营买卖股票价差收入的明细表》 （7）《自营买卖债券价差收入的明细表》 （8）《自营买卖外汇价差收入的明细表》 （9）《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》 （10）《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》 （11）《保费收入明细表》 （12）《储金业务收入明细表》 （13）仿真税务局规定的其他资料。 二、营业税及附加纳税申报的期限 仿真实习环境的纳税人，以一个实习年度为一期纳税，于期满后一个实习季度内申报营业税和附加；纳税人进口货物，应在次年第一实习季度内申报纳税。 三、营业税及附加纳税申报办理程序 营业税及附加的纳税人应在规定时间内根据税法规定，计算应纳税款、填写纳税申报表、按期到办税服务厅申报缴纳税款，仿真税务局接收并审核纳税申报资料，处理纳税申报结果，并完成相关涉税资料的归档工作。以上就是营业税纳税申报具体注意事项 ，可以在网上搜索‘盛世领航’官网，里面有很多文章供大家查阅，如果有哪里不清楚也可以直接咨询客服，成都盛世领航，专注成都注册公司行业多年，拥有丰富的服务经验，具体可以直接致电盛世领航官网：13348882100。
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国家税务总局明确企业所得税年度纳税申报期限，纳税人需按时履行申报义务
国家税务总局于近日明确了企业所得税年度纳税申报期限，纳税人需按时履行申报义务。这一举措的出台，旨在规范企业纳税行为，加强税务管理，维护税收秩序，推动经济发展。企业所得税是一项重要的税种，是企业在经营活动中需要缴纳的税费之一。根据我国《企业所得税法》的规定，企业每年需在次年3月31日前进行纳税申报和缴纳企业所得税。而此次国家税务总局对企业所得税年度纳税申报期限进行明确，将有效地提高企业的纳税意识和纳税合规性。首先，企业需要及时了解企业所得税年度申报期限。在实际纳税过程中，很多企业由于忙碌的经营工作或者对税法规定的不熟悉，容易忽略纳税申报期限。因此，及时了解企业所得税年度申报期限十分必要。企业财务人员需要关注政府官方网站或媒体公告，以及在缴纳税款时所收到的税务局通知，及时了解企业所得税年度申报期限。其次，企业需要按照规定时间进行申报。企业财务人员需要做好准备工作，比如收集完整的财务报表、资产负债表、利润表等相关材料，支持申报过程。为确保纳税申报的准确性和及时性，企业应提前安排好纳税申报人员，为申报工作提供充足的时间和人力资源。因为，若企业在规定期限内未及时申报纳税，将面临相应的罚款和违约责任。最后，企业需要完整准确地提交纳税申报表。纳税申报表是纳税人用于申报企业所得税以及相关税种、缴纳相应税款的必要文件。因此，企业财务人员需要在收集年度财务资料的基础上，仔细核对纳税申报表中的各项数据，确保其准确完整，避免在提交申报表时出现错误或遗漏。否则，这将影响到企业的纳税记录和信誉度，并产生相应的处罚和经济损失。综上所述，企业所得税年度纳税申报期限的明确，对于标准化企业纳税行为、提高纳税质量有着重要的意义。对企业来说，只有及时了解申报期限、按时申报并正确提交相关申报事项，才能更好地履行纳税义务，并促进企业的稳健发展。
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定期定额纳税申报表怎么填（代理记账的前景分析）
定期定额纳税申报表如实填写即可，定期定额征收是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式 一、定期定额纳税申报表怎么填。 定期定额纳税申报表如实填写即可，定期定额征收是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式 二、什么是定期定额征收。 定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款,再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方代理记账有什么用途 式这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用。 三、定期定额征收和核定征收的区别 在表面上，定期定额征收与核定征收方式相似，不过仔细看来，二者有着根本区别 1、核定的范围不同定期定额征收核定的范围是经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。 另外，个人独资企业税收定额管理比照执行核定征收核定的范围是《税收征管法》第三十五条规定的应当设置但未设置账簿的或者虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的等情况其中有个体工商户、小规模企业、企事业单位等代理记账有什么用途 。 2、核定的时间等前提条件不同定期定额核定是在纳税申报之前，是一种预先的核定，一种事先的推定，是对将来可能发生的纳税事实的推定，而不是对已经发生的纳税事实的推定，也可以说是事先确定一个缴纳标准，有关纳税人须根据这个标准按照实际经营情况进行申报。 核定征收是当纳税人违反了申报义务，或者记账、保存凭证等其他协助义务时，税务机关进行税收核定，按规定在其申报之后，以申报为参考进行核定，是对已经发生的纳税事实的推定，是为了确认已经发生的纳税义务，对将来可能的税收没有确认作用。 3、核定的程序不同定期定额征收核定的程序包括自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额等六个必要环节核定征收核定的程代理记账有什么用途 序比较简单，一般情况下要经过自行申报、核定定额、上级核准、下达定额等几个环节，没有定期定额征收核定的程序复杂。 4、核定定额的固定性不同定期定额确定之后一段时间之内保持不变，如果纳税人营业额偏离了定额的一定比例就进行调整，纳税人缴纳税款并不是完全按照定额缴纳，是按不低于定额的标准进行缴纳核定征收的定额是定量，一旦纳税人营业额发生了变化，核定征收税额就必须发生变化，纳税人缴纳税款要按照核定的税额缴纳，一般只有税务机关核定税额被纳税人有依据指正错误才进行调整。 5、核定后的申报征收方式不同定期定额户在申报方面有一些优惠政策，一是可以实行简易申报，即定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法代理记账有什么用途 规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续二是可以简并征期，即将几个征收期进行合并为一个征收期，对那些经营地点偏远、缴纳税款数额较小的定期定额户，税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期。 核定征收的申报是建立在纳税人已经申报而申报不实、到期未申报、通知申报而不申报等基础上的，不享受这些优惠 成都盛世领航企业管理有限公司——您专业的注册代理记账服务商。自我们公司于2018年建立以来，始终致力于为客户提供优质、高效的公司个体注册，代理记账，税务筹划服务等，以满足客户的需求，并帮助他们实现业务目标。
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什么是纳税申报
一、纳税申报的含义纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。二、纳税申报的法律责任《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定:1、纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。2、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。3、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理所规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定:1、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。2、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。3、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。4、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。违反纳税申报规定的法律责任依据《中华人民共和国税收征收管理法》1、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款;逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款;2、一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税计算征税。三、纳税申报的材料纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税纳税申报顺延申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料1、 财务会计报表及其说明材料;2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;3、税控装置的电子报税资料;4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。上述就是关于纳税申报是什么意思这个问题的介绍，简单的来说，纳税申报就是纳税人缴纳缴纳税的法律行为，纳税人要根据相关的法律履行一定的权利和义务。纳税人在上交纳税申报材料的时候，一定要是自身的相关文件，不能伪造转借等等。企业的税务如果发生变化，一定要到相关的税务机关去注销税务登记。
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成都税务登记变更后的纳税申报义务说明
成都税务登记变更后的纳税申报义务说明摘要：成都市税务局对纳税人进行税务登记变更后，纳税申报义务需要进行相应的说明和要求。本文详细介绍了成都税务登记变更后的纳税申报义务，并就各项内容进行了详细解释和说明，为企业和纳税人提供了相关指导。第一部分：引言1.1 背景介绍成都市近年来税务管理改革取得了显著成效，为了更好地满足企业和纳税人的需求，成都市税务局进行了税务登记变更后的纳税申报义务的相关规定和要求，本文根据成都市税务局的规定，对相关内容进行了详细说明。第二部分：税务登记变更的概念和流程2.1 税务登记变更的概念2.2 税务登记变更的流程2.3 登记变更后的纳税申报义务第三部分：登记变更后的纳税申报内容说明3.1 纳税申报的种类和要求3.2 税款计算和纳税申报表的填报3.3 纳税申报的时间要求3.4 纳税申报的补缴义务3.5 纳税申报的减免政策说明第四部分：登记变更后的纳税申报流程简述4.1 纳税申报前的准备工作4.2 纳税申报的表格填写和提交4.3 纳税申报的核对和审查4.4 纳税申报的结果反馈和问题处理第五部分：纳税申报的注意事项和常见问题解答5.1 纳税申报的注意事项5.2 纳税申报过程中常见问题解答第六部分：纳税申报的法律责任及违法风险提示6.1 纳税申报的法律责任6.2 违法风险提示第七部分：结论7.1 税务登记变更后的纳税申报义务是企业和纳税人必须遵守的法律要求7.2 遵守纳税申报义务有助于企业和纳税人享受相关政策和减免待遇7.3 成都市税务局将不断完善纳税申报机制，提高服务质量和效率通过对成都税务登记变更后的纳税申报义务进行详细的说明和要求，本文为企业和纳税人提供了相关的指导和解答，帮助他们更好地理解和遵守税法规定，确保纳税申报的准确性和合规性，促进正常的税收征管工作。在实际操作中，企业和纳税人应严格按照相关规定履行纳税申报义务，并及时咨询税务机关以获取准确的纳税申报信息。公司简介：盛世领航是一家成立于成都的互联网企业，致力于为用户提供优质的网购服务。盛世领航拥有一支专业的团队，积极参与社会事务，履行企业公民责任，恪守诚信原则。通过合规的纳税申报义务履行，盛世领航将为成都市的税收贡献出一份力量，为社会的繁荣和发展作出贡献。
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【纳税申报】企业一次性取得多年租金怎么缴税
在缴纳房租的时候，有按月交的，也有按季度交的，还有的可能把租赁期的租金一次性支付。那么企业一次性收取租金，企业所得税、增值税、房产税要怎样缴纳?下面盛世领航财税专员来给大家介绍一下! 一、企业所得税 根据国税总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知第1条的规定，企业提供固定资产、包装物或其他有形资产的使用权获得的租金收入，要按照交易合同或协议规定的承租人支付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度，而且提前将租金一次性支付的，根据该实施条例第9条规定的，收入与费用配比原则，出租人在租赁期内对上述已确认的收入分期均匀计入相关年度收入。 也就是说，纳税人出租不动产一次性收取租金的，出租人可以对已经确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。推荐阅读：《企业所得税汇算清缴相关问题详解》 二、增值税 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 即，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。推荐阅读：《营改增后被明确规定适用低税率的10个项目》 三、房产税 根据房产税暂行条例第7条的规定，房产税按年征收，分期缴纳。由省、自治区、直辖市人民政府固定纳税期限。 因此，房产税是按年征收的，分期缴纳，一次性收取多年租金的，不用一次性缴纳房产税。 以上就是对企业一次性取得多年租金怎么缴税的介绍，如果您还想要了解更多关于工商财税相关的资讯，可登陆盛世领航的官方网站进行了解。成都盛世领航致力于工商变更、公司注册、代理记账报税等有着丰富的经验，专业的团队。为您提供地址变更、股权变更、法人变更、经营范围变更等一系列优质的服务，深受广大客户的信任。咨询热线：13348882100。
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成都公司纳税申报的五大内容
纳税人从办理税务登记开始，不论有无经营收入、是否亏损或是享受减免税，都应在规定的申报期限内办理纳税申报，这就是全面的纳税申报，那么，纳税申报的内容有哪些？下面由盛世领航小编来为您解答。成都公司纳税申报的五大内容：1、正常申报。纳税人须在规定的申报期限内办理纳税申报，向税务局(所)报送纳税申报表、财务会计表及需要报送的其他有关纳税资料；2、减免申报。按税法规定可享受并且通过批准减免的纳税人，仍应按照规定申报减免相关事宜，并提供有关的财务会计资料；3、零申报。当期没达到起征点没有发生纳税义务的纳税人，也需按期办理纳税申报并提供有关生产经营情况和财务会计资料；4、定期定额申报。实行定期定额缴纳税款的纳税人应按期主动向税务机关填报纳税申请表，并提供实际经营情况及有关资料；5、延期申报。按税法规定，经批准同意延期申报的纳税人，也需要根据规定申报，具体内容包括延期税种、延期税额、并递交有关批准延期申报文号和提供有关财务会计资料。此外，代扣代缴义务人必须在税法期限内报送代扣代缴、代收代缴报告表及其有关资料。以上就是成都公司纳税申报的五大内容，如有不懂的，可上网搜索“盛世领航”查询，也可进入“米问答”栏目进行提问，我们虔诚为你服务，盛世领航总部位于成都、分别在成都、成都、成都设立了分部，有着丰富的经验，目前公司主要业务有：0元注册公司、记账报税、工商变更、公司申请进出口权等相关业务，更多详情可拔打盛世领航咨询热线：13348882100。
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成都公司纳税申报的内容有哪些？
根据规定及其实施细则的规定，纳税人从办理税务登记起，不管有没有经营收入、是否亏损、是否享受减免税都需要在规定的申报期限内办理纳税申报，这就是全面纳税申报，下面小编为大家整理成都公司纳税申报的内容情况。成都公司全面纳税申报的内容包括：1、正常申报。纳税人必须在规定的申报期限内办理纳税申报，跟税务局(所)报送纳税申报表、财务会计表以及需要报送的其他有关纳税资料；2、减免申报。按税法规定可享受并经批准减免的纳税人，仍应按照规定申报减免税期经营状况、减免税种和减免税税额、减免性质及批准减免税文号，并且提供相关的财务会计资料；3、零申报。当期达不到起征点或当期没有发生纳税义务的纳税人(如无经营收入或亏损), 也需按期办理纳税申报，并提供有关财务会计资料和生产经营情况；4、定期定额申报。实行定期定额缴纳税款的纳税人，需要按期主动向税务机关填报纳税申请表，提供实际经营情况以及相关材料；5、延期申报。按税法规定，经批准同意延期申报的纳税人，在税务机关批准其延期后，也应按照规定申报，具体内容包括延期税额、延期税种并且提供有关财务会计资料与递交有关批准延期申报文号。此外，代扣代缴义务人必须在税法期限内报送代收代缴、代扣代缴报告表及其相关材料，如还有不懂的地方可以登录我们官网了解，也可进入“米问答”栏目进行提问，我们将竭诚为你服务，盛世领航以互联网技术无缝接驳更多优质第三方企业服务为主，并且以用户体验和数据进行智能分析和精准推荐，从而降低用户的选择和购买成本，目前盛世领航总部位于成都，分别在成都、成都、成都均已设立分部，现公司主要业务有：0元注册公司、记账报税、工商变更、进出口退税等有关业务，因此企业都选择“盛世领航”信赖“盛世领航”，盛世领航咨询热线：13348882100。
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营改增纳税人注意！纳税申报切勿忽视申报表中的“其他”
营改增新申报表中，除了小规模纳税人申报表中的“其他免税销售额”外，一般纳税人申报表中也有三处包含“其他”的填报要求，“其他”容易为纳税人所忽略，但是根据填报规范，实务中很多疑难问题需要通过“其他”进行填报 一、“开具其他发票”《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5、6列填报本期开具其他发票销售情况明细，一般纳税人开具除专用发票外的其他发票均填入此栏。比如根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 》（国家税务总局公告2016年第23号，以下简称第23号公告），门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票也可以延期使用。营改增纳税人开具的上述地税发票，申报时应填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5、6列“开具其他发票”处，同时应注意含税换算，第5列“销售额”为不含税销售额。 二、“其他抵扣凭证——其他”《增值税纳税申报表附列资料（二）》第4栏为“其他抵扣凭证”，其中第8栏为“其他”，反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。1.转用为允许抵扣进项税额的应税项目《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号，以下简称第15号公告）第九条规定，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照“可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率”的公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额，该可抵扣进项税额适用不动产分期抵扣规则。申报时在用途改变的次月将该抵扣的进项税额，填入第4栏“其他扣税凭证”、第8栏“其他”。[案例]2016年6月5日，某纳税人购进办公楼一座共计1110万元（含税），取得了专用发票并认证相符，进项税额为110万元。该大楼原专用为员工食堂，并于2017年6月转用于允许抵扣项目。根据规定，假设计算出来的不动产净值率为90%，则可抵扣进项税额＝110×90%=99万，将该可抵扣进项税额99万填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第4栏“其他扣税凭证”、第8栏“其他”。2.通行费发票（不含财政票据）计算的进项税额《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。上述计算出的进项税额也填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第4栏“其他扣税凭证”、第8栏“其他”。[案例]某一般纳税人2016年5月支付高速公路通行费2万元，支付二级公路通行费1万元，均取得发票。根据规定计算的进项税额分别为高速公路进项=20,000÷（1+3%）×3%=582.52元，二级公路通行费进项=10,000÷（1+5%）×5%=476.19元，上述金额均填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》第4栏“其他扣税凭证”、第8栏“其他”。三、“其他应作进项转出的情形”《增值税纳税申报表附列资料（二）》第23栏为“其他应作进项转出的情形”，反映除《增值税纳税申报表附列资料（二）》第14-22栏明确列举的进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。营改增后“其他应作进项转出的情形”出现两种常见情形，均与不动产分期抵扣进项税额有关。1.购进货物或服务转用于不动产在建工程[案例]某一般纳税人2016年6月购入一批货物，取得专用发票，注明金额为100万元，税额为17万，已于当月认证抵扣。后用途改变，于2016年8月用于不动产在建工程。根据第15号公告第五条规定：“ 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。”所以该一般纳税人在2016年8月需要将已抵扣的17万进项税额的40%，即6.8万元做进项转出，填入“其他应作进项转出的情形”，待转用起的第13个月再行抵扣。2.不动产转用于不得抵扣进项的项目根据第15号公告第七条规定，已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照不动产净值率计算不得抵扣的进项税额，其中不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减；不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。[案例]2016年5月1日，某纳税人购买了1座楼办公用，金额1000万元，进项税额110万，正常情况下应在2016年5月抵扣66万元，2017年5月再抵扣44万元。在2017年4月将该办公楼改造，专用做员工食堂。假设转用时该不动产净值为800万，净值率为80%，则不得抵扣的进项税额为88万，大于已抵扣进项税额66万，此时应将抵扣的66万做进项转出填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》第23栏为“其他应作进项转出的情形”。如果转用时该不动产净值为500万，净值率为50%，则不得抵扣的进项税额为55万，小于已抵扣的进项税额66万，此时将55万转出即可，也是填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》第23栏为“其他应作进项转出的情形”。待抵扣进项税额按相应的规定处理。
