小微企业税收优惠

为了进一步减轻小微企业的税收负担，促进小微企业发展，财政部、国家税务总局出台了一系列税收优惠政策，加大对小微企业的税收扶持力度。

增值税

一、 增值税优惠政策

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）、《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，我市以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人），季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元，下同）的，可按照上述文件规定，暂免征收增值税或营业税。

增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额。

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

二、 增值税小微企业的判定标准

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税的季度销售额不超过9万元）。

三、 如何办理税收优惠备案

小规模纳税人享受上述税收优惠不需要进行申请或办理备案手续，在按季申报时，填写《增值税季度纳税申报明细表》(国税网站可下载)，符合免税条件的可直接进行免税申报。已申请网上申报的小规模纳税人亦可直接进行网上免税申报。

营业税

一、营业税优惠政策

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）、《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，营业税纳税人月营业额不超过3万元(按季申报营业税的季度营业额不超过9万元)的，按照上述文件规定免征营业税。

二、提供资料

月营业额不超过3万元(按季申报营业税的季度营业额不超过9万元)的纳税人申报缴纳营业税时自动享受减免税优惠，无需额外提交资料进行减免税备案。纳税人可以登录电子税务局系统进入“营业税申报”模块办理，或者到我市各地方税务局（税务所）的办税服务厅（任选一个征收点），填报《营业税纳税申报表》（BB002）办理。

三、办理流程

纳税人申报营业税时自动享受优惠。