成都代理记账
小规模和一般纳税人的主要区别在哪里？
注册公司是选择一般缴税人仍是小规划缴税人？许多想要创业的朋友们都会很纠结，下面，请大家看看如下建议：
1.看规划。
假设公司投资规划大，年出售收入很快就会逾越500万元，建议直接判定为一般缴税人。假设估计公司月出售额在10万元以下，建议选择小规划缴税人，从2019年1月1日起，将享受增值税免征政策。
2.看买方。
假设你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会承受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接判定一般缴税人，不然选择小规划缴税人。
3.看抵扣。
假设你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择判定一般缴税人，不然选择小规划缴税人。
4.看工作。
假设是16%税率的工作，且为轻资产工作。这类工作一般增值税税负较高，建议选择小规划缴税人，不然选择一般缴税人。
5.看优惠。
看你地点工作能否出售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，假设能享受，建议选择一般缴税人，不然选择小规划缴税人。
一般缴税人和小规划缴税人之间
能够相互转化吗？
（1）原规矩：小规划缴税人能够恳求成为一般缴税人，但是一般缴税人不得转化成小规划缴税人。
（2）新规矩：我国将工业企业和商业企业小规划缴税人的年出售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在必定期限内答应已登记为一般缴税人的企业转登记为小规划缴税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
2019小微企业最新判定标准出炉！
小微企业所得税不再按月预缴！
国家税务总局
关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告
国家税务总局公告2019年第2号
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施法则、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规矩，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应缴税所得额不逾越100万元的部分，减按25%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应缴税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部分，减按50%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。
小型微利企业不管按查账征收办法或核定征收办法交纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非束缚和阻止工作，且一同符合年度应缴税所得额不逾越300万元、从业人数不逾越300人、资产总额不逾越5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税共同实施按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应缴税所得额政策，暂按当年度到本期申报所属期末的情况进行判别。其间，资产总额、从业人数政策对比《通知》第二条中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申报所属期末的季度平均值；年度应缴税所得额政策暂按到本期申报所属期末不逾越300万元的标准判别。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中心预缴企业所得税时，按本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，应按照到本期申报所属期末累计情况核算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在今后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，假设按照本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再改动。
五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写缴税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
六、实施核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规矩需求调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况奉告企业。
七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规矩的，应当按照规矩补缴企业所得税税款。
八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策规划有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）在2018年度企业所得税汇算清缴完毕后废止。
特此公告。
国家税务总局
2019年1月18日
最新小型微利企业政策理解要害点
一、政策期限
2019年1月1日至2021年12月31日。
2018年度不适用，即2019年1-5月对2018年度进行企业所得税汇算清缴不适用。
二、政策内容
（1）具体政策
对小型微利企业年应缴税所得额不逾越100万元的部分，减按25%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应缴税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部分，减按50%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。
（2）引进超量累进核算办法，与以前核算办法不一样。
政策调整前，对年应缴税所得额不逾越100万元的小型微利企业，减按50%计入应缴税所得额，并按20%优惠税率交纳企业所得税，即实践税负为10%。
此次调整引进超量累进计税办法，对年应缴税所得额不逾越300万元的小型微利企业，按应缴税所得额分为两段核算，一是对年应缴税所得额不逾越100万元的部分，减按25%计入应缴税所得额，并按20%的税率核算交纳企业所得税，实践税负为5%（25%×20%）；
二是对年应缴税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部分，减按50%计入应缴税所得额，并按20%的税率核算交纳企业所得税，实践税负10%（50%×20%）。
【例】
假设其从业人数和资产总额符合条件，年应缴税所得额为80万元的企业，不考虑其他情况，2019年1月1日至2021年12月31日期间，其仅需交纳企业所得税4万（80×25%×20%=4万），此前即使在小型微利企业规划之内，减按50%计入应缴税所得额，并按20%优惠税率交纳企业所得税，需交纳企业所得税8万元（80×50%×20%=8万），所得税背负大幅减轻。
【例】
假设其从业人数和资产总额符合条件，年应缴税所得额为240万元的企业，不考虑其他情况，2019年1月1日至2021年12月31日期间，其仅需交纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万），此前不在小型微利企业规划之内，需求按25%的法定税率交纳企业所得税60万元（240×25%=60万），所得税背负大幅减轻。
【例】
假设其从业人数和资产总额符合条件，不考虑其他情况：
（1）年应缴税所得额为300万元的企业，则其仅需交纳企业所得税25万元（100*25%*20%+200*50%*20%=25万元）
（2）年应缴税所得额为300.01万元的企业，则不归于小型微利企业，其需交纳企业所得税75.0025万元（300.01*25%=75.0025万元）
提示：年应缴税所得额为300.01万元比300万元，多交纳企业50.0025万元，该0.01万元的价值很高哦！
三、小型微利企业条件
（1）小型微利企业是指从事国家非束缚和阻止工作，且一同符合年度应缴税所得额不逾越300万元、从业人数不逾越300人、资产总额不逾越5000万元等三个条件的企业。
从事国家非束缚和阻止工作、应缴税所得额、从业人数、资产总额四个条件有必要一同满足。
【例】
某企业从事国家非束缚和阻止工作，年度应缴税所得额200万元、从业人数310人、资产总额4000万元，由于从业人数逾越300人，不归于小型微利企业。
提示1：政策中的“不逾越”包括等于，比如年度应缴税所得额不逾越300万元，包括年度应缴税所得额300万元的景象。
提示2：政策调整前，小型微利企业标准为工业企业和其他企业，调整后不分，所有的企业一个标准。
提示3：一般缴税人也有可能是小型微利企业，一般缴税人标准为接连12个月或许接连4个季度累计应征增值税出售额逾越500万元，小型微利企业的政策、应缴税所得额、从业人数、资产总额，两者不同政策标准。
（2）从业人数，包括与企业树立劳作联络的员工人数和企业承受的劳务差遣用工人数。所称从业人数和资产总额政策，应按企业全年的季度平均值判定。具体核算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或许终止经营活动的，以其实践经营期作为一个缴税年度判定上述相关政策。
四、预缴政策享受
（1）小型微利企业所得税共同实施按季度预缴
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应缴税所得额政策，暂按当年度到本期申报所属期末的情况进行判别。其间，资产总额、从业人数政策对比《通知》第二条中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申报所属期末的季度平均值；年度应缴税所得额政策暂按到本期申报所属期末不逾越300万元的标准判别。
提示：暂按当年度到本期申报所属期末的情况进行判别，不管以前年度是否归于小型微利企业，会大大削减预缴税款。
（2）原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中心预缴企业所得税时，按本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，应按照到本期申报所属期末累计情况核算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在今后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，假设按照本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再改动。
（3）小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写缴税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
五、预缴申报表填写
（1）通过“按季度填写信息”判别是否满足小型微利企业的条件（不管按查账征收办法或核定征收办法交纳企业所得税）
（2）查账征收企业申报填写
先填写《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填写享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”。本行填写根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第9行核算的减免企业所得税的本年累计金额。”
申报表将享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”：填写缴税人到税款所属期末，按照税收规矩享受的减免企业所得税的本年累计金额。
【例】
假设其从业人数和资产总额符合条件，第1-3季度实践获利额为240万元的企业，其仅需交纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万）则：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第9行“实践获利额 按照上一缴税年度应缴税所得额平均额判定的应缴税所得额” 填写：240万元
（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第10行“税率（25%）”填写：25%；
（3）《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填写享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”填写：41万（240×25%-19万）；
（4）不考虑其他情况《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”填写：41万。
（3）核定征收企业申报填写
直接填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度缴税申报表（b类，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“应缴税所得额”：根据相关行次核算成果填写。核定征收办法选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的缴税人，本行＝第10×11行。核定征收办法选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的缴税人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“税率”：填写25%。
第14行“应纳所得税额”：根据相关行次核算填写。本行＝第12×13行。
第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填写缴税人享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填写根据本表第12行核算的减免企业所得税的本年累计金额。
六、其他规矩
（1）小型微利企业不管按查账征收办法或核定征收办法交纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
（2）小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写缴税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。不需求单独存案。
（3）实施核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规矩需求调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况奉告企业。
（4）企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规矩的，应当按照规矩补缴企业所得税税款。
七、政策根据
（1）《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
（2）《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（税务总局公告2019年第2号）
（3）《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类2018年版）>等部分表单样式及填写阐明的公告》（税务总局公告2019年第3号）
1.看规划。
假设公司投资规划大，年出售收入很快就会逾越500万元，建议直接判定为一般缴税人。假设估计公司月出售额在10万元以下，建议选择小规划缴税人，从2019年1月1日起，将享受增值税免征政策。
2.看买方。
假设你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会承受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接判定一般缴税人，不然选择小规划缴税人。
3.看抵扣。
假设你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择判定一般缴税人，不然选择小规划缴税人。
4.看工作。
假设是16%税率的工作，且为轻资产工作。这类工作一般增值税税负较高，建议选择小规划缴税人，不然选择一般缴税人。
5.看优惠。
看你地点工作能否出售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，假设能享受，建议选择一般缴税人，不然选择小规划缴税人。
一般缴税人和小规划缴税人之间
能够相互转化吗？
（1）原规矩：小规划缴税人能够恳求成为一般缴税人，但是一般缴税人不得转化成小规划缴税人。
（2）新规矩：我国将工业企业和商业企业小规划缴税人的年出售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在必定期限内答应已登记为一般缴税人的企业转登记为小规划缴税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
2019小微企业最新判定标准出炉！
小微企业所得税不再按月预缴！
国家税务总局
关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告
国家税务总局公告2019年第2号
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施法则、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规矩，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应缴税所得额不逾越100万元的部分，减按25%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应缴税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部分，减按50%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。
小型微利企业不管按查账征收办法或核定征收办法交纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非束缚和阻止工作，且一同符合年度应缴税所得额不逾越300万元、从业人数不逾越300人、资产总额不逾越5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税共同实施按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应缴税所得额政策，暂按当年度到本期申报所属期末的情况进行判别。其间，资产总额、从业人数政策对比《通知》第二条中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申报所属期末的季度平均值；年度应缴税所得额政策暂按到本期申报所属期末不逾越300万元的标准判别。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中心预缴企业所得税时，按本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，应按照到本期申报所属期末累计情况核算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在今后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，假设按照本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再改动。
五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写缴税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
六、实施核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规矩需求调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况奉告企业。
七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规矩的，应当按照规矩补缴企业所得税税款。
八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策规划有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）在2018年度企业所得税汇算清缴完毕后废止。
特此公告。
国家税务总局
2019年1月18日
最新小型微利企业政策理解要害点
一、政策期限
2019年1月1日至2021年12月31日。
2018年度不适用，即2019年1-5月对2018年度进行企业所得税汇算清缴不适用。
二、政策内容
（1）具体政策
对小型微利企业年应缴税所得额不逾越100万元的部分，减按25%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应缴税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部分，减按50%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。
（2）引进超量累进核算办法，与以前核算办法不一样。
政策调整前，对年应缴税所得额不逾越100万元的小型微利企业，减按50%计入应缴税所得额，并按20%优惠税率交纳企业所得税，即实践税负为10%。
此次调整引进超量累进计税办法，对年应缴税所得额不逾越300万元的小型微利企业，按应缴税所得额分为两段核算，一是对年应缴税所得额不逾越100万元的部分，减按25%计入应缴税所得额，并按20%的税率核算交纳企业所得税，实践税负为5%（25%×20%）；
二是对年应缴税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部分，减按50%计入应缴税所得额，并按20%的税率核算交纳企业所得税，实践税负10%（50%×20%）。
【例】
假设其从业人数和资产总额符合条件，年应缴税所得额为80万元的企业，不考虑其他情况，2019年1月1日至2021年12月31日期间，其仅需交纳企业所得税4万（80×25%×20%=4万），此前即使在小型微利企业规划之内，减按50%计入应缴税所得额，并按20%优惠税率交纳企业所得税，需交纳企业所得税8万元（80×50%×20%=8万），所得税背负大幅减轻。
【例】
假设其从业人数和资产总额符合条件，年应缴税所得额为240万元的企业，不考虑其他情况，2019年1月1日至2021年12月31日期间，其仅需交纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万），此前不在小型微利企业规划之内，需求按25%的法定税率交纳企业所得税60万元（240×25%=60万），所得税背负大幅减轻。
【例】
假设其从业人数和资产总额符合条件，不考虑其他情况：
（1）年应缴税所得额为300万元的企业，则其仅需交纳企业所得税25万元（100*25%*20%+200*50%*20%=25万元）
（2）年应缴税所得额为300.01万元的企业，则不归于小型微利企业，其需交纳企业所得税75.0025万元（300.01*25%=75.0025万元）
提示：年应缴税所得额为300.01万元比300万元，多交纳企业50.0025万元，该0.01万元的价值很高哦！
三、小型微利企业条件
（1）小型微利企业是指从事国家非束缚和阻止工作，且一同符合年度应缴税所得额不逾越300万元、从业人数不逾越300人、资产总额不逾越5000万元等三个条件的企业。
从事国家非束缚和阻止工作、应缴税所得额、从业人数、资产总额四个条件有必要一同满足。
【例】
某企业从事国家非束缚和阻止工作，年度应缴税所得额200万元、从业人数310人、资产总额4000万元，由于从业人数逾越300人，不归于小型微利企业。
提示1：政策中的“不逾越”包括等于，比如年度应缴税所得额不逾越300万元，包括年度应缴税所得额300万元的景象。
提示2：政策调整前，小型微利企业标准为工业企业和其他企业，调整后不分，所有的企业一个标准。
提示3：一般缴税人也有可能是小型微利企业，一般缴税人标准为接连12个月或许接连4个季度累计应征增值税出售额逾越500万元，小型微利企业的政策、应缴税所得额、从业人数、资产总额，两者不同政策标准。
（2）从业人数，包括与企业树立劳作联络的员工人数和企业承受的劳务差遣用工人数。所称从业人数和资产总额政策，应按企业全年的季度平均值判定。具体核算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或许终止经营活动的，以其实践经营期作为一个缴税年度判定上述相关政策。
四、预缴政策享受
（1）小型微利企业所得税共同实施按季度预缴
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应缴税所得额政策，暂按当年度到本期申报所属期末的情况进行判别。其间，资产总额、从业人数政策对比《通知》第二条中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申报所属期末的季度平均值；年度应缴税所得额政策暂按到本期申报所属期末不逾越300万元的标准判别。
提示：暂按当年度到本期申报所属期末的情况进行判别，不管以前年度是否归于小型微利企业，会大大削减预缴税款。
（2）原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中心预缴企业所得税时，按本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，应按照到本期申报所属期末累计情况核算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在今后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，假设按照本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再改动。
（3）小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写缴税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
五、预缴申报表填写
（1）通过“按季度填写信息”判别是否满足小型微利企业的条件（不管按查账征收办法或核定征收办法交纳企业所得税）
（2）查账征收企业申报填写
先填写《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填写享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”。本行填写根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第9行核算的减免企业所得税的本年累计金额。”
申报表将享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”：填写缴税人到税款所属期末，按照税收规矩享受的减免企业所得税的本年累计金额。
【例】
假设其从业人数和资产总额符合条件，第1-3季度实践获利额为240万元的企业，其仅需交纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万）则：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第9行“实践获利额 按照上一缴税年度应缴税所得额平均额判定的应缴税所得额” 填写：240万元
（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第10行“税率（25%）”填写：25%；
（3）《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填写享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”填写：41万（240×25%-19万）；
（4）不考虑其他情况《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”填写：41万。
（3）核定征收企业申报填写
直接填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度缴税申报表（b类，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“应缴税所得额”：根据相关行次核算成果填写。核定征收办法选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的缴税人，本行＝第10×11行。核定征收办法选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的缴税人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“税率”：填写25%。
第14行“应纳所得税额”：根据相关行次核算填写。本行＝第12×13行。
第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填写缴税人享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填写根据本表第12行核算的减免企业所得税的本年累计金额。
六、其他规矩
（1）小型微利企业不管按查账征收办法或核定征收办法交纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
（2）小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写缴税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。不需求单独存案。
（3）实施核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规矩需求调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况奉告企业。
（4）企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规矩的，应当按照规矩补缴企业所得税税款。
七、政策根据
（1）《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
（2）《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（税务总局公告2019年第2号）
（3）《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴缴税申报表（a类2018年版）>等部分表单样式及填写阐明的公告》（税务总局公告2019年第3号）