中国企业税务负担总体水平居于较高水平

随着中国经济的不断发展和国际化，中国企业税务负担总体水平居于较高水平已成为一个不争的事实。税收是国家财政收入的重要来源，也是一国发展的重要基础。税收对企业的经济效益和社会责任有着重要影响，因此，税收体系必须合理、公平、透明、稳定和可持续。本文将从中国企业税收制度及其存在问题、国际比较和建议方面对中国企业税务负担总体水平居于较高水平的原因和解决途径进行探讨。

中国企业税收制度及其存在问题

中国企业税收制度经历了多次变革，目前实行的是“三项制度”：企业所得税、增值税和资源税。企业所得税是对企业利润的征收，当前税率为25%，即企业每年实现的纯利润按照这个比例纳税。增值税是对加值部分征收的税，主要针对商品和服务征收。资源税是对矿产资源、森林资源、水资源等进行的税收。

然而，当前中国企业税收制度还存在许多问题。例如，税种繁多、税率过高、税收基础不稳定、财富分配不平衡等问题。当前，企业所得税税率在全球属于较高水平，同时税制也较为复杂。在增值税方面，税率也处于较高水平，且涉及到抵扣和退税等问题。从资源税情况来看，目前煤炭资源税率与其他矿产资源相比更高，税收基础也更不稳定，导致企业投资抵触情况增多。

国际比较

与其他国家相比，中国企业税务负担总体水平居于较高水平。在企业所得税方面，当前美国、德国、日本等发达国家的税率普遍低于中国，例如，美国税率为21%，日本税率为23%；在增值税方面，中国增值税税率达到了17%，而欧洲国家中德国税率为19%，法国税率为20%；资源税方面，沙特阿拉伯税率更为低廉，在石油资源方面税率为0.7%，而在煤炭资源方面为5%。

建议方案

面对当前的问题，中国政府需要采取有效措施降低企业税务负担。首先，应加快税收改革，改革企业所得税、增值税、资源税等税制，降低税率，简化税种，提高税收监管质量，优化税收营商环境。其次，中国政府应该采取积极措施，降低企业融资成本，鼓励企业进行技术创新和管理创新，提高产品质量和效率，降低生产成本，使中国企业在国际市场中更具竞争力。

同时，为了解决税收基础不稳定的问题，中国政府应加强资源税收费的建设和管理。应尽快完善煤炭资源税减免政策和补偿机制，挖掘而非浪费煤炭资源，保护环境和生态。在矿产资源领域内，应通过开展优质矿产资源开发和技术优化，提高资源回收率和利用价值，降低企业成本和负担。除了加强税收管理和理论建设外，中国政府还应与其他国家加强对话和合作，学习先进企业的管理经验和发展成果，积极推进全球化进程。

结论

从总体上看，中国企业税务负担总体水平居于较高水平。税收对企业的经济效益和社会责任至关重要。应加快税收改革，降低税率，简化税种，提高税收营商环境和监管质量。同时，应加强资源税收费的建设和管理，通过开展资源优化和技术创新，提高资源回收率和利用价值，降低企业生产成本和负担。这样可以提高企业竞争力，促进经济发展，实现共同发展的目标。