分红个税筹划方案（投资收益）

利用股权投资进行巧妙税务筹划，是股权投资过程中不可避免的话题。通过股权投资收益进行合理避税，不但可使投资者获取更多的利润，而且也能使其方法符合游戏规则。
投资界大牛云集，有人以自然人名义投资，有人用有限公司，有人用有限合伙来投资；就股权投资而言，个人从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润（包括被投资企业从该净利润中撮提取的盈余公积金）中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得，应按20%的税率缴纳个人所得税。
从税收上讲，个人投资和企业投资，税收上有什么不同呢？
以下按自然人投资和有限公司投资为例：
自然人投资模式例如：
投资项目A 100万，1100万卖出，投资收益1000万，期间各种费用超过300万；
投资项目B 500万，最终100万卖出，投资亏损400万；
因为是个人投资，所以期间费用不可抵扣，其他项目投资亏损不可抵扣，个人需要就单个项目缴纳收益个人所得税
需要支付的分红个税为（1100万-100万）*20%=200万；
目前中国的个人投资收益，只考虑赚到的钱的征税问题，没有考虑亏损时候的问题；自然人投资项目，个人承担无限责任，自然人不是家庭申报体系，各个家庭成员之间，各个项目之间的投资收益和损失不能对冲；自然人投资，当年出现的亏损，不可以冲抵以后年度的收益。

有限公司投资模式例如：
投资项目C100万，1100万卖出，投资收益1000万，期间各种费用超过300万；
投资项目D500万，最终100万卖出，投资亏损400万；同时，公司还有其他各种费用300万；
因为是公司，所以收益和费用可以相抵，有限公司最终该项目收益为1100万-100万-300万=700万。
但是，考虑到项目D的亏损，以及公司的其他费用支出，该公司当年实际收益为700万-400万-300万=0元，当年无需缴纳任何所得税。
通过有限公司投资项目，可以通过有限公司的注册资本，成功规避可能因为项目公司带来的进一步风险，公司的各种收入和收益，可以被亏损和费用冲抵，各个项目和各个合伙人之间的收入和亏损也可以交叉使用。有限公司当年的亏损，可以在未来5年内使用冲抵以后年度的收益，也就是亏损可以跨年使用。


最后投资收益分配到股东个人的时候使用成都个独，将投资收益通过服务费输送出，综合税赋率不超过7%，比分红个税20%缴纳，省了13%。一个良好的投资架构和模式，将极大程度上帮助老板，创业者，投资人在不同阶段，控制现金流出，控制利润水平和税赋水平。