为了企业少走弯路，“走出去”税收问题总结，都来看看

    “一带一路”三年了，为了消除境外投资重复征税的问题，在此期间中国税务部门通过努力和各缔约国共同签署税收协定，形成全球协定网络。除此以外，还解决了“走出去”和“引进来”的企业涉税问题，让“走出去”企业行稳致远，为加快国际税收合作、促进共享共赢注入了税收力量。

    一、签订税收协定、形成全球协定网络

    据相关部门统计，2016年中国企业直接投资“一带一路”相关国家53个，投资金额达145.3亿美元。虽然对外直接投资势头良好，但是个别企业在境外的生产、经营过程中还是会遇到各种阻力，如在东道国易受到税收歧视或不公平待遇，企业可以享受的税收优惠最终还是无法享受到，再就是如果发生涉税争议无法得到及时有效的解决等问题。

    怎样才能让企业顺利、稳健地“走出去，走下去”？成了摆在眼前的问题。所以如何更好的“走出去”是企业和中国税务部门的共同课题。

    截至2017年4月底，我国已覆盖106个国家和地区的双边税收协定签订，其中“一带一路”沿线国家的有54个，形成了全球范围内的税收协定网络，覆盖了中国主要对外投资目的地，形成全球协定网络。

    作为国家间税收合作的法律基础，税收协定在协调处理跨境税收问题、为企业避免双重征税、保障中国“走出去”企业和来华投资企业双向利益、解决涉税争议等方面发挥了积极作用。

    二、解决好重复征税问题，让企业轻装上阵走出国门

    为化解重复征税，落实税收协定公平待遇，确保“走出去”企业能享受税收优惠，国家税务总局发出的《关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知》，要求各级税务机关用足用好国际税收协定，助力“走出去”企业轻装上阵。

    三、落实协定为境外投资提供可靠预期

    稳定、明确的税收政策和透明、公平的税收环境，是跨境纳税人普遍关心的税收问题。而税收协定的签署，可为缔约双方跨境纳税人提供可靠的税收预期。

    成都财经大学教授胡怡建说：“通过用好税收协定，为企业明确征税税率、东道国对利润的征税门槛、母国抵免规定和跨境涉税争议解决方法，无疑大大提高了税收确定性，纳税人只需执行税收协定规定的内容，不必再担心东道国的税收制度什么时候变，怎么变。心里有数，前路光明，企业才有信心走下去。”

    四、解决涉税争议保障企业合法权益

    随着我国对外投资的增长，投资活动范围不断扩大，各类涉税分歧和争议也不断增加，税务总局充分利用税收协定项下的双边协商机制，积极帮助纳税人解决涉税争议，为“走出去”纳税人和“一带一路”重大项目有效降低税收成本。2013年以来，共开展双边协商181例，消除国际重复征税132亿元。

    国家税务总局国际税务司副司长蒙玉英说“希望越来越多的‘走出去’企业能够增强利用税收协定维护自身权益的意识和能力，把更多的情况及时反映给我们。对于企业在当地遇到的涉税争议问题，积极运用税收协定项下的相互协商机制，与对方税务主管当局协商。”

    双边税收协定对企业积极作用具有双向性，不仅保障了中国“走出去”企业在境外的合法权益，也保障了“引进来”的境外投资者在中国的税收权益。仅2016年，中国税务部门通过税收协定为来华投资的外国投资者减免税收280亿元，并通过落实“放管服”改革和优质的纳税服务，提高了外国企业来华投资的积极性。

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