企业纳税零申报，长期零申报有什么后果？

营商环境优化，越来越多的人创业。创业初期没业务，没收入。

但又不能不做账报税，那该怎么办？“零申报”！然鹅，零申报≠乱申报！来看零申报那些事？

什么情况可以零申报？

纳税人申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。

没有发生应税收入可以零申报……听到这里，是不是有个大胆的想法？如果，假如……我每个月都零申报，是不是就不需要缴税了呢？

对这个大胆的想法，一定要说NO！

因为，连续三个月零申报或者一年内累计六个月零申报属于异常申报，将会列入重点关注对象。

长期零申报会有什么后果？

根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）规定，纳税人因非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。

如果长期零申报，并且纳税人持有发票的，在发票的使用上将受到限制，会降低数量和限额。

经税务机关核查有风险的，还可能要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。

除此之外，还有一些后果，不再赘述。

零申报的正确方式是什么？

免税、无应纳税款与零申报，虽然结果都是应纳税额为0，但其中区别很大，违规零申报会影响企业信用，增加税收风险。

零申报并不仅仅指收入为0——

增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；

增值税一般纳税人当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；

企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

零申报有哪些值得注意的“误区”？

误区：不用缴纳税款=零申报？

小规模纳税人，当月销售收入2万元，可享受小微企业增值税免税优惠政策，能零申报吗？

不可以零申报。按照相关规定，在享受税收优惠的同时，应向税务机关如实申报。

正确方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

误区：当期无收入=零申报？

公司刚开业没有收入，当月购买设备取得增值税进项发票，已认证，可以零申报吗？

不可以零申报。虽没有销售收入，但有进项税额，如果零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区：免税收入=零申报？

增值税小规模纳税人已按规定办理增值税减免税备案，销售收入符合免税条件，可以零申报吗？

不可以零申报。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但不代表可以零申报，应向税务机关如实申报。

正确方式是将当期免税收入填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

误区：税款已缴纳=零申报？

公司为小规模纳税人，当期销售收入已去税务机关代开了增值税专用发票，并缴纳了税款，是否可以零申报?

不可以零申报。虽然代开增值税专用发票已缴纳税款，但不能简单地进行零申报处理。

正确方式是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。