股权转让需要交哪些税

我国在股权转让税方面有哪些特殊规定？在转移过程中，各种税收的税率是多少？下面的中国法律网络晓边为你回答，我希望能帮助你。以下是股权转让过程中应付税款的详细介绍。我希望通过本文的介绍，您可以进一步了解股权转让的税收。

转让人在股权转让过程中应支付的各项税费

一、当转让方是个人

转让人为个人的，应当缴纳个人所得税百分之二十。

二、当转让方是公司

如果转让方是公司，涉及的税费很多。具体请参见“公司股权转让的税务处理”参考。如下所示:

内资企业进行转让股权结构涉及的税种管理公司将股权转让给某公司，该股权投资转让所得，将涉及到一个企业个人所得税、营业税、契税、印花税等相关研究问题：

1、企业所得税

(1)企业一般出售股权（包括股份或股份转让），应当按照《国家税务总局关于企业股权投资企业若干所得税问题的通知》的有关规定执行。股权转让方分享的被投资单位的累计未分配利润或累计盈余公积金，应当确认为股权转让收益，不确认为股息收入。

(2)企业清算、转让全资子公司和持有95%以上股份的企业时，执行《国家税务总局关于印发《企业改制重组中所得税业务若干问题暂行规定》的通知》（<国书发1998年第97号）的有关规定。 投资者应当分享的被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积，确认为具有股息性质的收益。 为避免税后利润重复征税，影响企业重组活动，在计算投资者股权转让收益时，允许从转让收益中扣除上述股息收益。

(3)根据《中华人民共和国企业会计制度》实施中需要明确的所得税问题通知第三条的规定，企业提取已经计提减值、折旧或者坏账的资产; 在申报纳税时为增加应纳税所得而调整有关规定的，允许对有关资产转让处分所产生的相关注销规定作相应的税收调整。因此，企业清算或者转让其子公司(或者独立核算的分支机构)的全部股份时，过去已经核销并增加应纳税所得额的资产减值准备(如坏账准备) ，应当适用于清算或者转让的企业，从而减少应纳税所得额，增加未分配利润，按照股权份额将转让人(或者投资者)确认为股利性质的所得。

(4)企业股权投资转让收益或损失，是指股权投资收回、转让或清算的收益扣除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得并入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权进行投资而发生的股权资本投资风险损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权市场投资经济损失，不得超过当年中国实现的股权价值投资项目收益和投资技术转让所得，超过一个部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

2、营业税

根据财政部的公告和与股权转让有关的营业税国家税务总局，规定:

（1）以无形资源资产、不动产进行投资入股，与接受投资方利润收入分配，共同发展承担投资管理风险的行为，不征收营业税。

（2）自2003年1月1日起，股份转让不征收营业税。

3、契税

根据规定，股权转让时，单位、个人承担企业股权，企业土地、房屋所有权不转让，不征收契税；在增资扩股过程中，对以价格或者出资入股土地或者房屋所有权的企业，征收契税。

4、印花税

股权进行转让管理存在以下两种不同情况：一是在成都、成都中国证券市场交易所上市交易或托管的企业发展发生的股权投资转让，对转让行为应按证券（股票）交易印花税3‰的税率征收证券（股票）交易印花税。二是学生不在成都、成都证券交易所交易或托管的企业之间发生的股权转让，对此技术转让应按1991年9月18日《国家对于税务总关于印花税若干研究具体分析问题的解释和规定的通知》（国税发1号）文件第十条明确规定严格执行，由立据双方提供依据相关协议通过价格（即所载金额）的万分之五的税率计征印花税。

三、内资企业股权转让的所得税处理

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务所得税若干问题的通知（国税发118号，废止）的规定：

企业股权投资转让的损益，是指处置股权投资所得收益扣除股权投资成本后的余额。转让企业股权投资所得的收益，应当计入企业的应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资者的分配和支付金额超过被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积，低于投资者投资成本的，视为收回投资，冲减投资成本；超过投资成本的部分，视同投资者企业股权转让所得，并入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。